代理记账内部规范制度9篇

篇一：代理记账内部规范制度

　　

　　第一条为了加强公司内部管理，规范代理记账业务，根据《中华人民共和国会计法》及其他法律、法规的规定，制定本公司管理办法。

　　第二条本公司接受委托，受托办理委托人的下列业务：

　　(一)根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；

　　(二)对外提供财务会计报告；

　　(三)向税务机关提供税务资料；

　　(四)委托人委托的其他会计业务。

　　第三条委托人委托本公司代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：

　　(一)委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任；

　　(二)会计资料传递程序和签收手续；

　　(三)编制和提供财务会计报告的要求；

　　(四)会计档案的保管要求及相应责任；

　　(五)委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

　　第四条委托代理记账的委托人应当履行下列义务：

　　(一)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；

　　(二)应当配备专人负责日常货币收支和保管；

　　(三)及时向本公司提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；

　　(四)对于本公司退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

　　第五条本公司从业人员应当履行下列义务：

　　(一)按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

　　(二)对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；

　　(三)对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；

　　(四)对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

　　第六条本公司为委托人编制的财务会计报告，经本公司负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

　　第七条委托人对本公司在委托合同约定范围内的行为承担责任。本公司对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。

　　第八条本管理办法自营业执照办理之日起执行。

　　一、前言

　　为了加强公司代理记账业务水平，规范代理记账从业人员职业道德行为，提高代理记账从业人员职业道德水准，树立代理记账从业人员的良好职业形象，根据《中华人民共和国会计法》、中华人民共和国财政部《代理记账管理办法》（中华人民共和国财政部令第80号）四川省财政厅关于认真贯彻财政部《代理记账管理办法》的通知（川财会〔2005〕15号）等相关法律、法规等，我公司特编制《代理记账业务内部规范》。

　　二、代理记账合同

　　（一）合同内容

　　委托代理记账合同

　　（二）代理记账的委托人应当履行的责任和义务

　　1、建立健全的企业管理制度，依法经营，保证资产的安全完整，保证原始凭证的真实、合法、准确、完整，积极配合乙方代理记帐工作。甲方在每月5日前为乙方提供上月完整的会计资料，包括：销售发票、购货发票、出入库单、费用单据、银行回单等。如果甲方提供资料不全、票据失真致使乙方无法继续工作，从而导致工商税务处罚，由甲方负责，甲方并对提供的会计原始凭证的真实性负责。

　　2、安排专人负责现金和银行存款的收付，按《会计基础工作规范》要求保管好所有的往来单据。

　　3、做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作。

　　4、及时准确将收到工商、税务部门的信件、电话等内容转交或传达乙方。

　　5、按本合同规定及时足额的支付代理记账费用。

　　6、为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件及合作。

　　（三）代理记账的被委托人应当履行的责任和义务

　　1、根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》和《小企业会计准则》四川省各项税收管理条例等有关规定开展代理记帐业务。

　　2、根据甲方的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度。

　　3、设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方按《会计基础工作规范》妥善保管会计档案并在合同终止时办理会计工作交接手续。

　　4、按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记会计账册，及时编制会计报表。

　　5、妥善保管甲方的所有会计资料，由乙方原因造成甲方资料丢失，应由乙方负责弥补并承担由此引起的经济损失。

　　6、对工作中涉及的甲方商业机密和会计资料严格保密，不得随意向外透露、出示和传递。

　　7、税务部门到甲方检查工作，必要时乙方列席会议，根据需要向税务部门汇报代理记帐内容。

　　三、从业人员的职业道德管理规定

　　1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

　　2、诚实守信。要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

　　3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

　　4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

　　5、坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

　　6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

　　7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

　　8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

　　四、代理记账职责管理

　　（一）服务内容

　　1、协助客户税务报道，根据客户的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度，用财务软件建账。

　　2、根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。

　　3、登记会计账簿，编制会计报表。

　　4、填制纳税申报表并申报。

　　5、凭证/报表/账簿打印、装订与保管。

　　6、以微信、电话等方式提供财税咨询服务。

　　7、其他：如工商年检、汇算清缴、一般纳税人申请等

　　（二）岗位设置及责任

　　1、外勤会计

　　对于新成立公司的客户，带客户税务报到；每月1-5号到指定客户处收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理，交主办会计做帐。主要负责代理记账客户票据的收取和初步整理。

　　2、主办会计

　　根据外勤会计从客户处取得的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料单、银行回单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录，填写记账凭证、计提税金及折旧，月末结转损益，结帐；编制会计报表；打印、装订凭证，定期打印账本。主要负责做帐和凭证整理与装订，打印账本。

　　3、总账会计

　　审核主办会计的凭证和账表，复核无误后，办理网上纳税申报、网上税款缴纳、协助企业处理相应税务沟通、配合企业做好税务专项检查和临时稽查。定期向客户提供财务报表、解答客户财务知识、并提出必要的建议和意见；。主要负责报税、客户沟通和维护。

　　五、代理记账工作流程及管理规范

　　（一）工作步骤及流程

　　1、接受委托签订代理记帐合同，确定服务项目及费用。

　　2、接票（时间：每月1号-5号）

　　对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会计帐户，建立会计核算体系；

　　客户将当月做帐票据送到我公司，或我公司外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理。

　　3、做账（时间：每月5号-10号）

　　主办会计对客户票据进一步整理，编制会计分录，填写记账凭证、计提税金及折旧，月末结转损益。

　　总账会计对主办会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、帐务处理正确性的审核、对票据存在的问题与客户及时沟通，税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估。

　　4、报税、缴纳税款（时间：每月10号-15号），总账会计在所有帐务审核无误后，给客户发财务报表，并就纳税情况与客户沟通，在税务局网站上填制纳税申报表，网上缴纳税款。

　　115、打印装订凭证、整理申报资料、客户回访（时间：每月16号-30号）

　　（二）代理记账工作管理规范

　　1、根据会计业务需要配备专业会计人员。

　　2、定期向客户了解代理记账人员工作情况，提出合理化建议，并加以改正。

　　3、依法制止客户示意做不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

　　4、代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。

　　5、承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准。

　　6、代理记账人员定期参加会计业务培训。

　　127、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

　　（三）档案管理制度

　　1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

　　2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录。

　　3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对记载不明、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

　　4、归档过程中如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的报告更正。错误较多的应当重新编报。

　　5、每季度检查档案管理工作。

　　13一.从业人员的职业道德规范

　　1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

　　2.诚实守信。要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

　　3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

　　4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

　　5.坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

　　6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

　　147.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

　　8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

　　二.业务操作及会计核算的流程

　　1.接受客户的委托

　　(1)到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。

　　(2)决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨详细操作事宜，签定约定书。

　　2.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续

　　(1)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。

　　15(2)交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。

　　3.审核原始凭证

　　审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。

　　(1)审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违背财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。

　　(2)审查原始凭证的完整性准确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否准确无误。

　　(3)对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。不是很清晰的地方应及时与客户联系，了解清晰原始凭证的真实情况。

　　164.对各种有问题的原始凭证的处理

　　在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违背国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违背制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假，严峻违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告，哀求查明原因，追究当事人的责任。

　　5.填制记账凭证

　　会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清晰之外，还必须符合下列要求。

　　(1)“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满号登记账簿的要求。

　　(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，账户使用必须准确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填

　　1写齐全。

　　(3)记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。

　　(4)一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。

　　(5)记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。

　　(6)每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。

　　6.对记账凭证进行编号

　　所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。如果记账凭证是采用收款凭证，付款凭证和转账凭证的，一般按照如下编号：

　　现收01、现收02…

　　现付01、现付02…

　　1银收01、银收02…

　　银付01、银付02…

　　转01、转02依此类推。

　　若遇较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时，可用编号的方式表示。

　　7.审核记账凭证

　　所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容。

　　(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。

　　1(2)应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰金额是否准确。

　　(3)记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清晰，有关人员的签章是否齐全。

　　8.记账凭证中容易出现的错误与舞弊

　　记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：

　　(1)会计账户运用错误。

　　(2)合计金额计算错误。

　　(3)记账凭证与所附原始凭证单据不符。

　　(4)在汇总凭证中进行作弊。

　　(5)记账凭证中的“摘要”失真，编造虚假记账凭证。

　　29.凭证的传递与传递过程应注意的事项

　　会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核记账到装订保管的全过程。各单位在制定会计凭证的传递程序，规定其传递时间时，通常要考虑以下两点内容。

　　(1)根据各单位的经济业务的特点，企业内部机构组织，人员分工情况，以及经营管理的需要，从完善内部牵制制度的角度出发，规定各种会计凭证的联次及流程，使经办业务部门及其人员及时办理各种凭证手续，既符合内部牵制原则，以提高工作效率。

　　(2)根椐有关部门和人员办理经济业务的必要时间，同相关部门人员协商制定会计凭证在各经办环节的停留时间，以便合理确定办理经济业务的最佳时间，及时反映记录经济业务的发生和完成情况。

　　10.会计凭证对数字的书写

　　依据财政部制定的会计基础工作规范的要求，填制会计凭证，字迹必须清晰工整并符合下列要求：

　　21(1)阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符号“￥”)或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币“元”)

　　(2)所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位，下同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角分位可写“00”或符号“-”有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“-”代替。

　　(3)汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等易于辩认，不易涂改的字样，不得用0一二三四五六七八九十或另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。

　　(4)大写金额数字到元或角止的，在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字;大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。

　　(5)大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称(如“人民币”三字)，货币名称与金额数字之间不得留有空白。

　　(6)阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字：如人发币101.50元,汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1001.25,汉字大写金额应写壹仟零壹元贰角伍分。又如￥1500.38,汉字大写就写人民币壹仟伍佰元叁角捌分,

　　22或人民币壹仟伍佰元零叁角捌分。

　　11.关于根据会计业务的特点书写“摘要”

　　会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。在填写写“摘要”时，既要简明，又要全面，清晰，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价：写事要有过程，银行结算凭证，要注明支票号码，去向：送存款项，要注明现金支票汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年某日某项经济业务和凭证号码，也不能只写对账户，要求“摘要”能够准确地，完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。

　　12.启用账簿的基本要求

　　为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任，会计人员在启用账薄时，要填写账薄启用表。账薄启用表的填写要求是：

　　(1)填写启用日期和启用账薄的起止页数。如启用的是订本式账薄，起止页数已经印好不需再填写;启用活页式账薄，起止页数可等到装订成册时再填。

　　(2)填写记账人员姓名和会计主管人员姓名并加盖印章，以示慎重和负责。

　　23(3)加盖单位账务公章，以示严峻。

　　(4)当记账人员或会计人员工作变动时，应办好账薄移交手续，并在启用上明确记录交接日期及接办人监交人的姓名，并加盖公章。

　　经管人员一览表如下：

　　单位名称合宗号

　　账薄名称目录号

　　账薄页数自第页起至第页止共页案宗号

　　使用日期自年月日至年月日保管期限

　　单位领导人签章会计主管人员签章

　　经管人员职别姓名接管日期签章移交日期签章

　　24年月日年月日

　　13.登记账薄的基本要求

　　为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行

　　登记账薄的基本要求是：

　　(1)内容准确完整。登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清晰、登记及时，字迹工整。对于每项会计事项，一方面要计入有关的总账，另一方面要计入该总账所属的明细账。账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期;以自制的原始凭证(如收料单领料单等)作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列。此外，负责登记账薄的会计人员，在登记账薄前，应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。如果记账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白，可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教;如果认为记账凭证的处理有错误，可暂停登记，及时向会计主管人员反映，由其做出更改或照登的决定。在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。

　　25(2)登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长，没有统一的规定，这要看本单位所采用的详细会计核算形式而定。总的来说是越短越好。一般情况下，总账可以三五天登记一次，明细账的登记时间间隔要短于总账，日记账和债权债务明细账一般一天就要登记一资。现金银行存款日记账应根据收付款记账凭证随时按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。经营现金和银行存款日记账的专门人员，必须每日掌握银行存款和现金的实有数，谨防开出空头支票和影响经营活动的正常用款。

　　(3)注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。

　　(4)书写留空。账薄中书写的文字的数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2。这样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时也方便工作。

　　(5)正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账薄除外)或者铅笔书写。在会计上，数字的颜色用错了，其导致的概念混乱不亚于数字和文字的错误。

　　(6)特别记账使用红墨水。对在登记账薄中使用红色墨水的问题依倨财政部会计基础工作规范的规定，下列情况，可发用红色墨水记账：

　　26a按按照红字冲账凭证，冲销错误记录；

　　b在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数;

　　c在三栏式账户余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额;d根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。

　　(7)顺序连续登记。各种账薄应按页次顺序连续登记不得跳行隔页。如果发生跳行隔页，应当将空行空页划线注销，或者注明“此行空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。这对避免在账薄登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。

　　(8)结出余额。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。一般来说，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在“元”位。

　　(9)过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可将本页合计数及金额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在“元”位。

　　2(10)过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。也就是说，“过次页”和“承前页”的方法有两种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额然后过次页并在次页第一行承前页;二是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生额合计数及余额后过次页。

　　财政部《会计基础工作规范》还对“过次页”的本页合计数的结计方法，根据不同需要作了规定：

　　(a)对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数，这样做，便于根据“过次页”的合计数，随时了解本月初到本页末止的发生额，也便于月末结账时，加计“合月合计”数。

　　(b)对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数;这样做，便于根据“过次页”的合计数，随时了解本年初到本页末止的累计发生额也便于年终结账时，加计“本年累计”数。

　　(c)对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页的余额结转资页，如某些材料明细账户就没有必要将每页的发生额结转次页。

　　2(11)定期打印。对于实行会计电算化的单位，财政部《会计基础工作规范》还提出了打印上的要求：“实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印”;“发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行日记账，并与库存现金核结无误。”之所以这样做，是因为在以机器或其他磁性介质储存的状态下，各种资料或数据的直观性不强，而且信息处理的过程不明，不便于进行某些会计操作和进行内部或外部审计，对会计信息的安全和完整也不利。

　　14.发现记账错误时的处理

　　由于各种原因的存在，在制证记账编表的过程中往往会发生一些错误，发现记账错误时，根据账薄错误的详细情况可采取三种不同的更正方法：

　　(1)画线更正法。凡在结账前发现账薄记录中文字或数字错误时，可采用此法。更正时，在账薄中错误文字或数字上划一红线，以示注销。划线时，要划去错误数字的整个数码，不能只划去其中个别数码，然后，在红线上方空白处填写准确的文字或数字，并由更正人员在更正处旁边盖章以示负责。

　　(2)红字更正法。当记账凭证中使用会计账户错误，或借贷方向错误，或金额记录错误，并且已经登记入账从而造成账薄记录错误的情况下，可采用此法。更正时，首先填制一张内容与错误凭证完全相同而金额是红字的记账凭证在摘要栏内注明“更正xx号凭证错误”，并据以用红字金额登记入账，冲销原有的记录，然后，再用蓝字填制一份符合经济业务内容的记账凭证并据以登记入账。

　　2(3)补充登记法。记账以后，虽然记账凭证中应借应贷账户没有错误，但所填金额小于应填写金额时，可采用此法。更正时，按照准确数字与错误数字之间的差额用蓝字填制一张记账凭证并据发登记入账，这样，就补记了少记的数字，使全部金额符合实际。采用此法时，必须在补充记账凭证的摘要栏内注明补充哪个月的哪一号记账凭证。

　　15.账实不符的处理

　　造成账实不符的原因是多方面的，如账产物资保管过程中发生的自然损耗;财政收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错;由于管理不善，制度不严造成的财产损坏丢失被盗;在账薄记录中发生的重记漏记错记;由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等。根据以上情况主要进行以下处理：

　　(1)现金日记账账面余额与库存现金数额不相符

　　采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。

　　(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。

　　3通过与开户银行转来的账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：

　　一是双方或一方记账错误;

　　二是存在未达账项，对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。

　　(3)各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符

　　对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制存单，并同账面余额核对，确认盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。

　　(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符

　　一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整准确的基础上，编制往来款项对账单，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符，对方单位说明情况。据些编制“往业款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等到情况归类合并，针对具本情况及明采取措施予以解决。

　　31三业务质量控制规范

　　1.建立三级质量审查制度。即记账会计审查客户凭证，主管会计审查记账会计并编制对外会计报告，经理复核对外会计报告。

　　2.建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩，实行严格考核。

　　3.建立质量淘汰制度。对发生严峻质量问题造成客户较大经济损失的，或严峻违背工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予以辞退。

　　四业务档案管理办法

　　1.对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档。

　　2.对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。

　　323.对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严峻违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，哀求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

　　4.归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

　　5.内部调阅会计档案需经经理批准，法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案，必须持有效证件及相关证明材料，并经经理批准。

　　五会计工作交接制度

　　1.本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接，严格按与委托记账单位签订的合同执行，即双方指定人员，在本公司准备的《会计资料交接签收登记簿》上签字确认。

　　2.本公司与委托记账单位终止委托合同时，所有会计资料全部移交给代理记账单位，其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。

　　333.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

　　4.会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

　　(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

　　(2)尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

　　(3)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

　　(4)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容。

　　5.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交;会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

　　6.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点

　　34收。

　　(1)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

　　(2)各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符;必要时，要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清晰。

　　(3)移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

　　7.会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

　　8.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

　　移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

　　359.接替人员应当继承使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

　　10.移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

　　六电脑记账操作管理制度

　　1.会计电算化硬件设备是指专用于会计电算的微机及其配套设备。包括：伺服器、工作站、网线、打印机等。会计电算化的硬件设备由财务部门管理和使用，非会计电算化人员一般不得使用，特别确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算正常工作情况下进行。

　　2.财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能不能正常运行时，应立刻与软件开发商联系，进行修理、调试后，应及时检查和核对。以确保相应账务资料和功能的准确性。

　　3.次月10日前对上月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件时必须通过系统功能选项进入系统操作。应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时应关闭电源，设备的开啟和关闭应严格按规定程序进行。

　　364.明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件;

　　5.防备已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿;

　　6.操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件;

　　7.根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容;

　　8.保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要常常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整齐，防止意外事故的发生;

　　9.确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除;对磁性介质存放的数据要保存双备份;

　　10.对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续;在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证明际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督;

　　311.健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性;

　　12.健全必要的防治计算机病毒的措施。

　　代理记账的好处

　　第一、费用节省，享用专业团队的服务。

　　第二、运用计算机技术，高效，低差错率。

　　第三、政府审批，专业正规，保障经济责任，免除企业后顾之忧。

　　第四、避免因会计人员变动造成企业不必要的经济损失，同时也节省了专职会计住房、社会保险开支。

　　第五、避免专职会计技能单一，影响会计质量。

　　代理记账的条件

　　3一个单位是否选择“代理记账”取决于该单位是否具备配备专职会计人员的条件，这应该由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。一般而言，单位规模的大小、经济业务和财务收支的繁简程度、经营管理的要求等，是决定单位是否配备专职会计人员的主要因素。单位规模大、经济业务多、财务收支量大、在经营管理上要求高的单位，一般应该单独设置会计机构并配备专职的会计人员，以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算，实行有效的会计监督，以保证会计工作的效率和会计信息的质量。由此可见，代理记账的委托单位应该且必须是小型的经济组织和应当建账的个体工商户。至于什么是小型的经济组织，我国目前并没有明确的判断标准，一般可以根据注册资本、销售额、从业人员及资产总额等情况进行综合判断。而应当建账的个体工商户，则是指从事生产经营并有固定生产经营场所而且没有免除建账义务的个体工商户。这可以在国家税务总局于1997年6月19日颁发的《个体工商户建账管理暂行办法》中找到依据。

　　需要明确指出的是，一个单位是否设置专职会计人员，应该由单位自行决定，但建账则是强制性的要求，是否建账的最终核定权归行政主管机关。

　　39

篇二：代理记账内部规范制度

　　

　　代理记账档案管理制度规范

　　代理记账档案管理制度规范篇1一、从业人员的职业道德规范

　　1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

　　2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

　　3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

　　4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

　　5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

　　6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

　　7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

　　8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

　　二、内部财务管理制度

　　为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。

　　(一)财务会计管理的基本原则

　　公司核算应遵循权责发生制原则。

　　(二)财务会计管理的基本任务和方法：

　　1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。

　　2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

　　4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。

　　5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。

　　(三)财务会计管理的基本内容

　　1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。

　　2、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

　　4、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。

　　5。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。

　　6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。

　　7、建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其

　　他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　8、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　三、业务规范制度：

　　(一)、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：

　　1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。

　　2、会计凭证的传递程序和签收手续;3、编制和提供会计报表的要求;4、会计档案的保管要求;5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

　　(二)双方的义务责任及权利

　　1、代理记帐委托人应履行的义务

　　(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料;(4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

　　2、本公司应履行的义务

　　(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责;(2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;(3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以

　　及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

　　四、代理记帐的操作规范

　　1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。

　　2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。

　　3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。

　　4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

　　5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。

　　6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。

　　7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

　　8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。

　　9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

　　五、档案管理制度

　　1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

　　2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。

　　3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领

　　导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

　　4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

　　5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。

　　代理记账档案管理制度规范篇2总则

　　第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

　　在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

　　第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　财务工作岗位职责

　　第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:

　　(四)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第七条出纳的主要工作职责是:(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

　　(六)配合会计做好各种账务处理。

　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第八条审计的主要工作职责是:(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　财务工作管理

　　第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

　　第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

　　第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

　　第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

　　支票管理

　　第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖

　　印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

　　第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

　　凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

　　第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

　　第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　现金管理

　　第二十五条公司可以在下列范围内使用现金:(一)职员工资、津贴、奖金;(二)个人劳务报酬;(三)出差人员必须携带的差旅费;(四)结算起点以下的零星支出;(五)总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用

　　品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

　　第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

　　第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写<现金领用单>，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写<借款单>，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

　　第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

　　第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核<汇款通知单>，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

　　会计档案管理

　　第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　处罚办法

　　第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;(六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的.;(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　附则

　　第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。

　　第四十五条本规定自发布之日起生效

　　代理记账档案管理制度规范篇3一，财务会计管理的涵义

　　财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经营过程中，各类咨询服务费，代办服务费，各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了咨询公司的资金运行。

　　财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括各类咨询服务费，代办服务费等资金的筹集，使用，耗费，收入和分配。要按照政府有关规定，规范企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。

　　财务管理的主要内容有：对资金筹集运用的管理，有偿服务管理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。

　　财务管理的任务是：

　　(一)筹集，管理资金

　　这就是要保证经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入，要加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费。充分发挥资金的效果。

　　(二)经济核算

　　通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。

　　(三)财务监督

　　实行财务监督，维护财经纪律。公司的经营，管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严

　　格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利润。

　　二，财务会计管理制度

　　财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化，标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度：

　　(一)会计核算方法及凭证账册制度

　　(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止;(2)会计核算以人民币为记账本位币;(3)采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实际，设置银行现金日记账，总分类账，各项明细分类账;(4)原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账;(5)财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理;(6)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票，现金收据，票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。

　　(二)货币资金管理制度

　　(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

　　①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立"小金库";

　　②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。

　　(三)费用现金报销制度

　　为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度：

　　(1)差旅费报销制度;(2)招待费报销制度;(四)往来账目清理制度

　　做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。

　　(五)会计报表制度

　　会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。

　　三，财务管理的机构及职责

　　(一)财务部门机构的设置

　　公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，根据公司的具体情况，人员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列人员：财务会计部经理，主管会计，出纳，统计员。

　　(二)财会人员的岗位职责

　　1、财会部经理

　　(1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋;(2)每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅;(3)检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转;

　　(4)审核控制各项费用的支出，杜绝浪费;(5)根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，制定财会管理具体制度和操作程序;(6)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定;(7)研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。

　　2、主管会计

　　(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作;(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;(3)每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况;(4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况;(5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符;(6)按照行业特点和需要，分类计账;完成公司领导交办的财会工作。

　　3、出纳

　　(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;(2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支票等;(3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失;(4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作;(5)及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。

　　4、统计员(电脑员)(1)及时统计，存储各种费用收付资料，供主管会计参考;(2)维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并存储;(3)及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。

　　代理记账档案管理制度规范篇4全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬

　　业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

　　一、财务部职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

　　7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

　　二、借款和各种费用开支标准及审批制度

　　借款审批及标准：

　　1、出差借款：

　　出差人员应先到财务部领取

　　“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

　　2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取

　　“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

　　3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

　　5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

　　三、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;5、补充说明

　　如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　财务部岗位职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内

　　容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;11、负责装订、管理会计档案;12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目;13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;14、按照各工程预算进行工程成本的控制;15、每月末及时督促各项目部报帐;16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方

　　法，监督执行会议;23、完成领导布置的其他工作。

　　代理记账档案管理制度规范篇5第一条

　　为了加强公司内部管理，规范代理记账业务，根据《中华人民共和国会计法》及其他法律、法规的规定，制定本公司管理办法。

　　第二条

　　本公司接受委托，受托办理委托人的下列业务：

　　(一)根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等;(二)对外提供财务会计报告;(三)向税务机关提供税务资料;(四)委托人委托的其他会计业务。

　　第三条

　　委托人委托本公司代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：

　　(一)委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任;(二)会计资料传递程序和签收手续;(三)编制和提供财务会计报告的要求;(四)会计档案的保管要求及相应责任;(五)委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

　　第四条

　　委托代理记账的委托人应当履行下列义务：

　　(一)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证;(二)应当配备专人负责日常货币收支和保管;(三)及时向本公司提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料;(四)对于本公司退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

　　第五条

　　本公司从业人员应当履行下列义务：

　　(一)按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;

　　(二)对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密;(三)对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝;(四)对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

　　第六条

　　本公司为委托人编制的财务会计报告，经本公司负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

　　第七条

　　委托人对本公司在委托合同约定范围内的行为承担责任。本公司对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。

　　第八条

　　本管理办法自营业执照办理之日起执行。

篇三：代理记账内部规范制度

　　

　　XX有限公司代理记账业务内部规范

　　遵守国家法律法规，符合财务会计制度，保护客户合法权益，保守客户商业秘密。

　　一、从业人员职业道德规范

　　（一）核算质量

　　1．代理记账从业人员应当恪守与委托单位签定的"代理记账业务协议书"中的各项约定，在委托单位提供了必要条件的前提下，在规定的时间内按约定保质保量地完成代理记账业务。

　　2．代理记账从业人员开展代理记账业务，应当对委托单位提供的原始凭证和其他资料进行审核，并按照国家统一会计制度的规定，依据审核后的原始凭证进行办理会计核算。代理记账从业人员应当对委托代理的会计核算的规范性和会计信息的真实性、完整性负责。

　　（二）独立执业

　　1．代理记账从业人员从事代理记账业务时，应当保持应有的独立性，在代理权限内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人不合法的干预。

　　2．代理记账从业人员应当具备正直、诚实的品质，公正地开展代理业务，不得偏袒或迁就委托单位。

　　3．代理记账从业人员对委托单位示意其作不当的会计处理或提供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝，并依法加以制止或向主管财政部门报告。

　　（三）资料管理

　　1．代理记账从业人员对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任，处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，并办理交接手续。对代理业务形成的会计平整、会计账册、财务会计报告等会计资料应按约定的时间提交委托单位，并办理交接验收手续。

　　2．代理记账从业人员对其代理记账授权，任何情况下均不得对外提供和披露，不得用于与代理记账业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当的利益。

　　（四）专业水平

　　1．代理记账从业人员应当熟悉国家法律、法规，具有一定的财务会计专业水平和实务操作能力。

　　代理记账从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事项。

　　代理记账从业人员应认真解答委托单位提出的有关会计处理原则和具体业务处理方面的问题。对于超出自身专业知识、技能或经验的问题，应向经验丰富的有关人员或具有相关职业知识的人员咨询。

　　3.代理记账从业人员应当遵守财政部门有关会计人员继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高专业技能水平，熟悉并掌握现行财务会计及相关法律法规。

　　（五）业务承揽

　　1．承办代理记账业务必须由代理记账机构统一受理，按本市有关部门规定的收费标准收取代理费用，并与委托单位签订"代理记账业务协议书"。代理记账从业人员不得以个人名义承揽业务或擅自收费。

　　2．承接代理记账业务时，经办人员必须向委托单位说明代理的范围、代理责任、双方权利义务及收费标准等，不得以不正当的方式或手段招揽业务。

　　（六）执业纪律

　　1．代理记账从业人员不得同时在两个或两个以上代理记账机构从事代理记账业务，也不得在未经批准的机构中从事代理记账业务。代理记账公司从事代理记账业务的，其代理记账人员不得参与对同一委托单位提供经济鉴证服务。

　　2．代理记账从业人员不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

　　（七）违规责任

　　代理记账从业人员在从事代理记账业务过程中，如有违反本规范的行为，由主管财政机关按照《会计法》及

　　有关规定依法处理，并视情节轻重给予处罚。

　　二、业务操作及会计核算流程

　　（一）与委托人签订合同流程

　　接受客户的委托

　　（1）

　　到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。

　　（2）

　　决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。

　　与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续

　　（1）

　　双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。

　　（2）

　　交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。

　　（二）代理记账流程

　　1、接受委托签订财务外包代理记账合同，确定服务项目及费用。

　　2、接票（时间：每月1号-15号）

　　■

　　届时客户将当月做账票据送到该公司，或该公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做账票据，并对票据进行初步整理。

　　■

　　对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会计账户，建立会计核算体系；根据客户提供的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录；记账及结账；编制会计报表。

　　3、做账（时间：每月1号-15号）

　　■

　　记账会计对客户票据进一步整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、账务处理，税款计算。

　　■

　　审核会计对记账会计做账结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。在所有账务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。为客户代理记账,并办理税务登记，减免税手续，一般税人申请手续、发票审批手续等。

　　4、报税（时间：每月1号-15号）进行代理报税服务，按照财政和税务部门的要求编制和打印月度会计报表，主要包括“资产负债表”、“损益表”、“主要税金明细表”；“各种纳税申报表”。

　　■

　　外勤会计将审核会计填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。

　　■

　　外勤会计到国、地税税务所上门申报。

　　■

　　专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报。

　　5、回访（时间：每月20号-30号）

　　■

　　由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，与出纳对账，安排下月工作

　　■

　　及时反馈给客户税务最新的各项政策、通知。

　　（三）归档流程

　　1、去掉凭证中的金属物

　　￥

　　2、凭证以左上对齐为准

　　3、填写会计凭证封面

　　会计凭证封面应写明单位名称，年度、月份，本月共几册、本册是第几册，记账凭证的起讫编号、张数，并由会计主管、装订人分别签名或盖章。

　　对于数量过多的原始凭证，如收、发料单等，可以按上述要求单独装订成册，加上封面封底，并在封面注明记账凭证日期、编号，存放在其他类会计档案中，同时在记账凭证上注明“附件另订”及原始凭证名称和编号。

　　4、装订

　　5、填写会计凭证盒正面及侧面

　　正面应写明单位名称，起止时间，本月共几册、本盒是第几册，记账凭证的起讫编号、张数、保管期限，由会计主管、立卷人分别签名或盖章，严格的大型企业还要编制全宗号、目录号、卷号。

　　侧面应写明哪年，几月共几册，本盒是第几册，记账凭证从第几号到第几号，保管期限，严格的大型企业还要编制全宗号、目录号、卷号。

　　（四）移交资料流程

　　移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。

　　（1）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

　　（2）各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清楚。

　　（3）移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

　　（五）信息反馈流程

　　:

　　1、客户信息反馈流程

　　（1）专人与客户沟通联系，及时了解和解决客户的问题和需求，及时将信息反馈给经理。

　　（2）经理及时将反馈的信息进行有效的处理。

　　（3）对客户定期进行针对所反映的信息的解决是否满意回防。

　　2、内部信息反馈流程

　　（1）部门负责人对各政令、决议、计划等的下达要及时，非特殊情况，不得隔日。

　　（2）各级人员对工作中遇到的问题要及时解决，难以解决的要及时想上级呈报。

　　（3）交叉工作在存在问题解决意见产生分歧时应及时呈报上级。

　　（4）各项流程、标准、功能的内外部体验测试要落实，并及时沟通、改进、（5）公司鼓励员工多提具有可操作性和心仪的合理化建议。

　　（6）员工内部投诉要详实、可靠、中肯，不可主管臆断和恶意中伤。

　　~

　　三、业务质量控制规范

　　建立三级质量审查制度。即记账会计审查客户凭证，主管会计审查记账会计并编制对外会计报告，经理复核对外会计报告。

　　建立分级督导制度，要求各级督导人员对各层次的代理记账工作进行指导、监督和复核。督导人员是指对代理记账工作负有指导、监督和复核责任的各级人员，包括代理记账机构业务负责人、对代理记账项目负直接责任的项目负责人和负有督导责任的其他人员。

　　各级督导人员应当根据代理记账业务人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其工作进行指导、监督和复核的方式及程度，并实施具体的监督和复核程序。对代理记账业务至少执行二级复核程序，一级复核由项目负责人实施，二级复核由相关督导人员实施。通过对业务人员的具体记账工作及时进行复核，以合理保证：（一）代理记账工作已按具体工作计划的要求进行；（二）代理记账工作的过程及结果已适当记录；（三）预定的委托目标已实现；（四）会计核算工作符合国家统一会计制度的规定；（五）会计档案按规定保管，并顺利交接。

　　（一）

　　对业务质量承担的领导责任

　　1、代理记账公司应当制定政策和程序，培育以质量为导向的内部文化。这些政策和程序应当要求代理记账公司主任会计师对质量控制制度承担最终责任。

　　2、代理记账公司的领导层及其作出的示范对代理记账公司的内部文化有重大影响。代理记账公司各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达，强调质量控制政策和程序的重要性以及下列要求：

　　（一）

　　按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定代理记账；

　　（二）

　　根据具体情况提供财税建议。

　　3、代理记账公司的领导层应当树立质量至上的意识。代理记账公司应当通过下列措施实现质量控制的目标：

　　（一）

　　合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量；

　　（二）

　　建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序；

　　（三）

　　投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录。

　　4、受代理记账公司主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人员，应当具有足够、适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任。

　　（二）客户关系和具体业务的接受与保持

　　1、代理记账公司应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务：

　　（一）

　　已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信；

　　（二）

　　具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；

　　（三）

　　能够遵守职业道德规范。

　　在接受新客户的业务前，或决定是否保持现有业务或考虑接受现有客户的新业务时，代理记账公司应当根据具体情况获取本条前款第（一）项至第（三）项的信息。

　　当识别出问题而又决定接受或保持客户关系或具体业务时，代理记账公司应当记录问题如何得到解决。

　　2、针对有关客户的诚信，代理记账公司应当考虑下列主要事项：

　　（一）

　　客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉；

　　（二）

　　客户的经营性质；

　　（三）

　　客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度；

　　（四）

　　客户是否过分考虑将代理记账公司的收费维持在尽可能低的水平；

　　（五）

　　工作范围受到不适当限制的迹象；

　　（六）

　　客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象；

　　（七）

　　变更代理记账公司的原因。

　　￥

　　3、代理记账公司可以通过下列途径，获取与客户诚信相关的信息：

　　（一）

　　与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论；

　　（二）

　　向代理记账公司其他人

　　员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问；

　　（三）

　　从相关数据库中搜索客户的背景信息。

　　4、在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，代理记账公司应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：

　　（一）代理记账公司人员是否熟悉相关行业或业务对象；

　　（二）代理记账公司人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；

　　（三）

　　代理记账公司是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；

　　（四）

　　在需要时，是否能够得到专家的帮助；

　　（五）

　　如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员；

　　（六）

　　代理记账公司是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。

　　5、在确定是否接受新业务时，代理记账公司还应当考虑接受该业务是否会导致现实或潜在的利益冲突。

　　如果识别出潜在的利益冲突，代理记账公司应当考虑接受该业务是否适当。

　　6、在确定是否保持客户关系时，代理记账公司应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项，及其对保持客户关系可能造成的影响。

　　7、如果代理记账公司在接受业务后获知了某项信息，而该信息若在接受业务前获知，可能导致代理记账公司拒绝该项业务，针对保持该项业务及其客户关系制定的政策和程序应当包括下列内容：

　　（一）

　　适用于该业务环境的法律责任，包括是否要求代理记账公司向委托人报告或在某些情况下向监管机构报告；

　　（二）

　　解除该项业务约定，或同时解除该项业务约定及其客户关系的可能性。

　　8、代理记账公司针对解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系制定的政策和程序应当包括下列要求：

　　（一）

　　与客户适当级别的管理层和治理层讨论代理记账公司根据有关事实和情况可能采取的适当行动；

　　（二）

　　如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的，代理记账公司应当就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层和治理层讨论；

　　（三）

　　考虑是否存在法律法规的规定，要求代理记账公司应当保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因；

　　（四）

　　记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据。

　　（三）人

　　力

　　资

　　源

　　1、代理记账公司应当制定政策和程序，合理保证拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员，以使代理记账公司和项目负责人能够按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，并根据具体情况出具恰当的报告。

　　2、代理记账公司制定的人力资源政策和程序应当解决下列人事问题：

　　（一）

　　招聘；

　　（二）

　　业绩评价；

　　（三）

　　人员素质；

　　（四）

　　专业胜任能力；

　　（五）

　　职业发展；

　　（六）

　　晋升；

　　（七）

　　薪酬；

　　（八）

　　人员需求预测。

　　3、代理记账公司应当制定招聘程序，以选择正直的、通过发展能够具备执行业务所需的必要素质和专业胜任能力的人员。

　　4、代理记账公司可以通过下列途径提高人员素质和专业胜任能力：

　　（一）

　　职业教育；

　　（二）

　　职业发展，包括培训；

　　（三）

　　工作经验；

　　（四）

　　由经验更丰富的员工提供辅导。

　　代理记账公司应当在人力资源政策和程序中强调对各级别人员进行继续培训的重要性，并提供必要的培训资源和帮助，以使人员能够发展和保持必要的素质和专业胜任能力。）

　　5、代理记账公司应当制定业绩评价、薪酬及晋升程序，对发展和保持专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员给予应有的肯定和奖励。

　　业绩评价、薪酬及晋升程序应当强调：

　　（一）

　　使人员知晓代理记账公司对业绩和遵守职业道德规范的期望；

　　（二）

　　向人员提供业绩、工作进步及职业发展方面的评价和咨询；

　　（三）

　　帮助人员了解提高业务质量及遵守职业道德规范是晋升更高职位的主要途径，而不遵守代理记账公司的政策和程序可能招致惩戒。

　　6、代理记账公司应当对每项业务委派至少一名项目负责人。

　　代理记账公司应当制定政策和程序，明确下列要求：

　　（一）

　　将项目负责人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键成员；

　　（二）

　　项目负责人具有履行职责必要的素质、专业胜任能力、权限和时间；

　　（三）

　　清楚界定项目负责人的职责，并告知该项目负责人。

　　7、代理记账公司应当制定政策和程序，监控项目负责人的工作负荷及可供调配的项目负责人数量，以使项目负责人有足够的时间履行职责。

　　8、代理记账公司应当委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使代理记账公司和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

　　9、代理记账公司应当制定程序，评价员工的素质和专业胜任能力。

　　在委派项目组以及确定所需的监督层次时，代理记账公司应当考虑员工是否具有下列方面的素质和专业胜任能力：

　　（一）

　　通过适当的培训和参与业务，获得执行类似性质和复杂程度业务的知识和实务经验；

　　（二）

　　掌握法律法规、职业道德规范和业务准则的规定；

　　（三）

　　具有相关技术知识，包括信息技术知识；

　　（四）

　　熟悉客户所处的行业；

　　（五）

　　具有职业判断能力；

　　（六）

　　掌握代理记账公司质量控制政策和程序。

　　（四）业务操作各环节的控制点

　　第一节

　　：指导、监督与复核

　　代理记账公司应当制定政策和程序，以合理保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，使代理记账公司和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

　　代理记账公司通常使用书面或电子手册、标准化底稿以及指南性材料等文件使其制定的政策和程序得到贯彻。这些文件针对的事项包括：

　　（一）

　　如何将业务情况简要告知项目组，使项目组了解工作目标；

　　（二）

　　保证适用的业务准则得以遵守的程序；

　　（三）

　　业务监督、员工培训和辅导的程序；

　　（四）

　　对已实施的工作、作出的重大判断以及拟出具的报告进行复核的方法；

　　（五）

　　对已实施的工作及其复核的时间和范围作出适当记录；

　　（六）

　　保证所有的政策和程序是合时宜的。

　　第四十条

　　项目组的所有成员应当了解拟执行工作的目标。

　　项目负责人应当通过适当的团队工作和培训，使经验较少的项目组成员清楚了解所分派工作的目标。

　　项目负责人对业务的监督包括：

　　（一）

　　追踪业务进程；

　　（二）

　　考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方

　　案执行工作；

　　（三）

　　解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案；

　　（四）

　　识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项。

　　在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员应当考虑：

　　（一）

　　工作是否已按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行；

　　（二）

　　重大事项是否已提请进一步考虑；

　　（三）

　　相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行；

　　（四）

　　是否需要修改已执行工作的性质、时间和范围；

　　（五）

　　已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录；

　　（六）

　　获取的证据是否充分、适当；

　　（七）

　　业务程序的目标是否实现。

　　确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。

　　(第二节：

　　咨

　　询

　　代理记账公司应当建立政策和程序，以合理保证：

　　（一）

　　就疑难问题或争议事项进行适当咨询；

　　（二）

　　可获取充分的资源进行适当咨询；

　　（三）

　　咨询的性质和范围得以记录；

　　（四）

　　咨询形成的结论得到记录和执行。

　　咨询包括与代理记账公司内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项。

　　代理记账公司应当形成一种良好的咨询氛围，鼓励代理记账公司人员就疑难问题或争议事项进行咨询。

　　项目组应当考虑就重大的技术、职业道德及其他事项，向代理记账公司内部或在适当情况下向代理记账公司外部具备适当知识、资历和经验的其他专业人士咨询，并适当记录和执行咨询形成的结论。

　　项目组在向代理记账公司内部或外部其他专业人士咨询时，应当提供所有相关事实，以使其能够对咨询的事项提出有见地的意见。

　　需要向外部咨询的代理记账公司，可以利用其他代理记账公司、职业团体、监管机构或商业机构提供的咨询服务，但应当考虑外部咨询提供者是否能够胜任这项工作。

　　项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录应当经被咨询者认可。

　　咨询形成的记录应当完整详细，包括下列内容：

　　（一）

　　寻求咨询的事项；

　　（二）

　　咨询的结果，包括作出的决策、决策依据以及决策的执行情况。

　　第三节

　　：意

　　见

　　分

　　歧

　　代理记账公司应当制定政策和程序，以处理和解决项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。形成的结论应当得以记录和执行。

　　只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能执行工作。

　　（五）质量监控

　　1、代理记账公司应当制定监控政策和程序，以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关、适当的，并正在有效运行。这些监控政策和程序应当包括持续考虑和评价代理记账公司的质量控制制度，如定期选取已完成的业务进行检查。

　　对质量控制政策和程序遵守情况的监控旨在评价：

　　（一）

　　遵守法律法规、职业道德规范和业务准则的情况；

　　（二）

　　质量控制制度设计是否适当，运行是否有效；

　　（三）

　　质量控制政策和程序应用是否得当，以便代理记账公司和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的业务报告。

　　~

　　2、对代理记账公司质量控制制度的监控应当由具有专业胜任能力的人员实施，监控内容包括质量控制制度设计的适当性和运行的有效性。

　　代理记账公司可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履行监控责任。

　　3、代理记账公司应当从下列方面对质量控制制度进行持续考虑和评价：

　　（一）

　　确定质量控制制度的完善措施，包括要求对有关教育与培训的政策和程序提供反馈意见；

　　（二）

　　与代理记账公司适当人员沟通已识别的质量控制制度在设计、理解或执行方面存在的缺陷；

　　（三）

　　由代理记账公司适当人员采取追踪措施，以对质量控制政策和程序及时作出必要的修正。

　　对质量控制制度的持续考虑和评价还包括分析下列事项：

　　（一）

　　法律法规、职业道德规范和业务准则的新变化，以及代理记账公司的政策和程序如何适当反映这些变化；

　　（二）

　　有关独立性政策和程序遵守情况的书面确认函；

　　（三）

　　职业发展，包括培训；

　　（四）

　　与接受和保持客户关系及具体业务相关的决策。

　　4、代理记账公司应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取一项进行检查。

　　周期性检查的组织方式，包括对单项业务检查时间的安排，取决于下列主要因素：

　　（一）

　　代理记账公司的规模；

　　（二）

　　分支机构的数量及分布；

　　（三）

　　前期实施监控程序的结果；

　　（四）

　　人员和分支机构的权限；

　　（五）

　　代理记账公司业务和组织结构的性质及复杂程度；

　　（六）

　　与特定客户和业务相关的风险。

　　5、代理记账公司在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组。

　　参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。

　　在确定检查的范围时，代理记账公司可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查并不能替代自身的内部监控。

　　6、小型代理记账公司可以利用具有适当资格的外部人员或其他代理记账公司执行业务检查及其他监控程序。

　　7、代理记账公司应当评价实施监控程序发现的缺陷的影响，并确定这些缺陷属于下列哪种情况：

　　（一）

　　该缺陷并不必然表明质量控制制度不足以合理保证代理记账公司遵守法律法规、职业道德规范和业务准则的规定，以及代理记账公司和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告；

　　（二）

　　该缺陷是系统性的、重复出现的或其他需要及时纠正的重大缺陷。

　　8、代理记账公司应当将实施监控程序发现的缺陷及建议采取的适当补救措施，告知相关项目负责人及其他适当人员。

　　9、代理记账公司在评价各种缺陷后，应当提出下列改进措施：

　　（一）

　　采取与某项业务或某个成员相关的适当补救措施；

　　（二）

　　将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员；

　　（三）

　　改进质量控制政策和程序；

　　（四）

　　对违反代理记账公司政策和程序的人员，尤其是对反复违规的人员实施惩戒。

　　10、如果实施监控程序的结果表明出具的报告可能不适当，或在执行业务过程中遗漏了应有的程序，代理记账公司应当确定采取适当的进一步行动，以遵守法律法规、职业道德规范和相关业务准则的规定。同时，代理记账公司应当考虑征询法律意见。

　　12、代理记账公司应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及代理记账公司内部的其他适当人员，以使代理记账公司及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动。

　　传达的信息应当包括：

　　（一）

　　已实施的监控程序；

　　（二）

　　实施监控程序得出的结论；

　　（三）

　　系统性的、重复出现的或其他重大的缺陷及其整改措施。

　　第八十四条

　　向相关项目负责人以外的人员传达已发现的缺陷，通常不指明涉及的具体业务，除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的。

　　13、代理记账公司应当适当记录下列监控事项：

　　（一）

　　制定的监控程序，包括选取已完成的业务进行检查的程序；

　　（二）

　　对监控程序实施情况的评价；

　　（三）

　　识别出的缺陷，对其影响的评价，是否采取行动及采取何种行动的依据。

　　对监控程序实施情况评价的记录包括下列方面：

　　（一）

　　对法律法规、职业道德规范和业务准则的遵守情况；

　　（二）

　　质量控制制度的设计是否适当，运行是否有效；

　　（三）

　　质量控制政策和程序是否已得到适当遵守，以使代理记账公司和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

　　…

　　14、代理记账公司应当制定政策和程序，以合理保证能够适当处理针对下列事项的投诉和指控：

　　（一）

　　已实施的工作未能遵守法律法规、职业道德规范和业务准则的规定；

　　（二）

　　未能遵守代理记账公司质量控制制度。

　　15、作为处理投诉和指控过程的一部分，代理记账公司应当设立投诉和指控渠道，以使代理记账公司人员能够没有顾虑地提出关心的问题。

　　16、代理记账公司应当按照既定的政策和程序调查投诉和指控事项，并对投诉和指控及其处理情况予以记录。

　　代理记账公司应当委派不参与该项业务的具有足够、适当经验和权限的人员负责对调查的监督。必要时，聘请法律专家参与调查工作。

　　小型代理记账公司可以利用具有适当资格的外部人员或其他代理记账公司进行调查。

　　17、如果调查结果表明质量控制政策和程序在设计或运行方面存在缺陷，或者存在违反质量控制制度的情况，代理记账公司应当按照本准则的规定采取适当行动。

　　四、业务档案管理办法

　　1、档案立卷:

　　会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

　　(一)会计凭证：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

　　(二)会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。；

　　(三)财务会计报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。;

　　(四)其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

　　2、档案的归档：

　　（一）、应当按照归档管理要求，将每月形成的财务档案整理立卷，装订成册，财务重要电子文档资料拷贝存储。

　　（二）、当年形成的财务档案，应在次年企业所得税汇算清缴结束之日（5月31日）一个月内，将财务档案完整归档集中保管，任何人不得毁损或据为己有。

　　3、会计档案保管：

　　（一）、会计档案保管期，从会计年终了后的第一天算起。

　　会计凭证类：

　　（1）、原始凭证、记账凭证汇总凭证15年

　　（2）、银行存款余额调节表和银行对账单15年

　　会计账簿类：

　　^

　　（1）、日记账15年

　　其中：

　　现金和银行存款日记账25年

　　（2）、明细账、总账、辅助账15年

　　（3）、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年

　　会计报表类：

　　（1）、主要财务指标报表（包括文字分析）3年

　　（2）、月、季度会计报表（包括文字分析）5年

　　（3）、纳税申报表10年

　　（4）、年度会计报表（包括文字分析）

　　永久

　　其他类：

　　（1）、会计档案保管清册及销毁清册

　　永久

　　\

　　（2）、主要财务会计文件、合同、协议

　　永久

　　（3）、财务成本计划3年

　　4、保管责任

　　为实现我公司档案安全管理制度化、规范化、科学化、确保档案的安全，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施方法》，结合本公司实际情况制定本、管理制度。

　　采取切实可行的措施做好档案收集归档工作，做到及时、完整、准确。

　　档案装具要符合国家标准、规范的要求、特殊载体的档案使用专门的档案装具。

　　档案室要配备符合档案安全保管要求的防火器材。档案库房要安装防盗报警、铁门、防盗网等设施。

　　档案库房要配有防虫、防霉等有害生物的药品。

　　档案库房要配备降温、去湿、温湿度测试等设备。并定期检查消防器材，及时更换过期消防器材。

　　档案库房要保持清洁、无灰尘，严禁将易燃、易爆及其他危险物品放入档案房内。

　　档案库房门、架、柜要及时上锁，钥匙应指定专人负责保管。非档案管理人员不得擅自进入档案房。

　　￥

　　档案工作人员要遵守国家有关档案工作的保密规定，确保国家机密和档案安全。

　　档案工作人员每月要对所保存的档案进行一次检查，并做好检查记录，发现问题及时汇报并采取相应的措施。每年年底要对档案室的档案进行一次全面的清点核查，做到账物（卷）相符。档案借阅利用要符合档案安全要求。

　　5、查阅

　　（1）、会计档案为本公司提供利用，原则上不得外借。如有特殊需要，须经公司负责人（会计主管）批准方可借阅。

　　（2）、公司以外的部门借阅会计档案时，借阅人应持有所属单位正式介绍信，经被借阅单位会计主管人员和公司负责人批准后，方可办理借阅手续。

　　（3）、财务部应建立借阅登记清册，所有借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。

　　（4）、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、不得拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件。如有特殊情况，须经本单位领导和财务主管批准后方能携带外出或复制原件。

　　（5）、借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。

　　（6）、所有内外部会计档案借阅，一律须被借阅单位财务部档案管理员全程陪同，借阅地点仅限本单位档案或财务部。

　　6、会计工作交接制度

　　（1）.本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接，严格按与委托记账单位签订的合同执行，即双方指定人员，在本公司准备的《会计资料交接签收登记簿》上签字确认。

　　（2）本公司与委托记账单位终止委托合同时，所有会计资料全部移交给代理记账单位，其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。

　　（3）.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

　　（4）.会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

　　①已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

　　②尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

　　③整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

　　④编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有

　　价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及

　　/

　　有关资料、实物其他会计资料和物品等内容。

　　（5）.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

　　7、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。

　　（1）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

　　（2）各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清楚。

　　（3）移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

　　8、会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

　　9、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

　　移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

　　10、接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

　　11、移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料的合法性、真实性承担法律责任。

　　12、电脑记账操作管理制度

　　（1）.会计电算化硬件设备是指专用于会计电算的微机及其配套设备。包括：伺服器、工作站、网线、打印机等。会计电算化的硬件设备由财务部门管理和使用，非会计电算化人员一般不得使用，特殊确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算正常工作情况下进行。

　　（2）.财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能不能正常运行时，应立即与软件开发商联系，进行修理、调试后，应及时检查和核对。以确保相应账务资料和功能的正确性。

　　（3）.次月10日前对上月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件时必须通过系统功能选项进入系统操作。应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时应关闭电源，设备的开啟和关闭应严格按规定程序进行。

　　（4）.明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；

　　（5）.预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿；

　　（6）.操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件；

　　（7）.根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容；

　　（8）.保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生；

　　（9）.确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除;对磁性介质存放的数据要保存双备份；

　　（10）.对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督；

　　（11）.健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性；

　　（12).健全必要的防治计算机病毒的措施。

　　五、财务会计管理制度内容

　　（一）资产管理

　　1、资产包括货币资金、应收款项、实物资产、对外投资、无形资产等。资产管理是财务管理的重要内容。

　　2、公司的资产按以下分工确定管理责任部门，由财务部进行统一核算并对其他部门的资产管理工作履行会计监督职责。

　　a、货币资金、应收款项、其他流动资产由财务管理中心负责管理。

　　b、长期股权投资、在建工程由运营中心负责管理。

　　c、固定资产等实物资产由行政人事中心负责管理。

　　~d、商标、土地使用权等无形资产由法务中心负责管理。

　　3、公司资产管理部门负责建立健全相关资产的管理制度，经总经办公会审议通过后执行。成员公司根据资产管理制度和经营特点建立健全所在公司的资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资产的保值增值。

　　（二）成本费用控制

　　4、公司通过预算管理对成本费用进行控制，财务部门根据历史成本费用数据、同行业数据以及年度经营考核目标，合理编制成本费用开支预算，通过预算、核算、控制、分析和考核实现成本费用控制目标。

　　5、公司应制定本公司成本控制制度，明确成本控制要求和审批支付程序；各成员公司财务部根据公司总部《费用报销管理制度》制定所在公司的费用报销管理规定，明确主要费用项目的开支标准和审批流程。

　　6、公司财务部应严格执行成本控制制度和费用报销管理规定中的成本费用开支范围和标准，不得随意改变成本费用的确认标准或者计量方法，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。财务部要重点控制未列入预算或超预算开支的成本费用，严格按照成本费用控制管理制度的规定程序办理审批手续。

　　7、捐赠性支出必须根据授权经公司总经办公会或董事会批准后方可实施。

　　8、财务部门应实时监控成本费用开支情况，对可能偏离预算的开支项目提出警示；并将成本费用开支情况作为财务分析报告的重点内容进行分析。

　　9、公司应根据考核目标将成本费用开支分解到相关责任部门，通过建立成本费用考核制度，对相应的成本责任主体进行考核和奖惩，促进各责任部门合理控制成本费用开支。

　　（三）收益分配管理

　　10、公司应按照公司法及本公司章程的规定进行收益分配。

　　：11、公司应当在公司聘请的会计师事务所出具财务报表审计报告后，方可按审计结果进行收益分配。

　　12、拟进行收益分配的公司在拟定收益分配预案时，应保证实施收益分配后的留存现金能够满足本公司持续经营和长期发展的需要。

　　13、公司股东已经占用或因或有事项导致很可能占用公司资金时，应当暂缓支付该股东金额相当的应分配利润。

　　（四）财务监督

　　14、财务监督主要包括财务分析制度和财务检查制度。公司应当进一步强化对各类子公司的财务监督管理。通过分析和检查，了解各类子公司执行国家政策和内部制度情况，及时发现存在问题。

　　15、内部信息反馈和预警纠错机制，促进公司提高整体管理水平。

　　（五）执行的会计制度

　　本公司执行企业会计准则。

　　（六）会计科目名称和编号

　　（六）

　　会计科目使用说明

　　…

　　类别

　　库存现金

　　银行存款

　　其他货币资金

　　名

　　称

　　核

　　算

　　内

　　容

　　通常指存放于企业财会部门，由出纳员经管的货币

　　企业存入银行或其他金融机构的各种款项，包括支票/汇兑/托收承付

　　银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款。

　　<

　　交易性金融资产

　　应收账款

　　预付账款

　　应收票据

　　应收股利

　　应收利息

　　其他应收款

　　]资

　　产

　　{

　　类

　　企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

　　企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，包括代购货单位垫付的包装费和运杂费。

　　企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目

　　企业因结算工程价款，对外销售产品、材料等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票

　　企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润

　　、坏账准备

　　材料采购

　　在途物资

　　原材料

　　[

　　材料成异

　　发出商品

　　周转材料。本差

　　企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产而应收取的利息。

　　企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的各种其他单位和个人应收及暂付款项。包括企业财产因受意外而向有关保险公司收取的赔款、预支差旅费

　　应收的出租包装物的租金、应收租入包装物的押金、应收取为职工垫付的各种款项。

　　【

　　企业应收款项的坏账准备

　　企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

　　企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

　　企业库存的各种材料、包括原材料、主要材料、外购半成品、修理备用件等

　　企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。

　　企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本

　　是指企业能够多次使用，逐渐转移其价值，但仍保持原有形态，不确认为固定资产的材料。

　　企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。

　　企业存货的跌价准备

　　企业以购买债券形式的投资，企业不准备在一年内变现，持有至到期的投资的价值。

　　企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。

　　融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款，实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动而产生的应收款项。

　　企业持有的固定资产原价。

　　《库存商品

　　存货跌价准备

　　持有至到期投资

　　长期股权投资

　　长期应收款

　　固定资产

　　累计折旧

　　在建工程；

　　工程物资

　　固定资产清理

　　无形资产

　　属于固定资产的调整科目，核算企业固定资产由于磨损而减少的价值。

　　企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

　　企业为在建工程准备的各种物资的成本。

　　负

　　—

　　债

　　类

　　企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。

　　企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

　　累计摊销

　　企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

　　长期待摊费企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营用

　　租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

　　待处理财产损企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生溢

　　的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。

　　短期借款

　　企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。

　　应付票据

　　企业购买材料、商品和接受劳务等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

　　应付账款

　　企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

　　预收账款

　　企业按照合同规定预收的款项。

　　应付职工薪企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社酬

　　会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、”等进行明细核算

　　》

　　应交税费

　　企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

　　应付利息

　　企业按照合同约定应支付的利息。

　　应付股利

　　其他应付款

　　企业分配的现金股利或利润。

　　企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

　　长期借款

　　应付债券

　　长期应付款

　　"企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款。

　　企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。

　　企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。

　　企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“股本”科目。

　　企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。

　　企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

　　企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。

　　企业为进行生产所发生的各项直接支出，直接计入产品和劳务的生产成本。

　　企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。

　　企业对外提供劳务发生的成本

　　企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

　　企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。如材料销售/包装物、无形资产、固定资产出租的租金收入/运输业务收入等。

　　企业确认的投资收益或投资损失。

　　与企业生产经营无直接关系的各项收入。包括资产盘盈/处置固定资产净收益/罚没收入等

　　企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

　　企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出包括：销售材料的成本/出租固定资产折旧/出租无形资产摊销额/出租包装物的成本或摊销额。

　　企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

　　企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。包括销售商品发生的包装费、保险费、展览费、广告费、商品维修费、运输费、装卸费、以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费固定资产修理费。

　　￥

　　企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。包括企业筹建期间的开办费、工会经费、职工教育经费、聘请中介机构经费、咨询顾问费、诉讼费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究经费、排污费、董事会成员津贴、董事会和行管部门的职工薪酬、办公费、差旅费同、物料消耗、低值易耗品摊销、生产部门发生和行管部门发生的固定资产修理费。

　　企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。包括：利息支出、（减利息收入）汇兑损益和相关的手续费、企业发生的或收到的现金折扣。

　　与企业生产生产经营无直接关系的各项支出。包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、非常损失、对外捐赠、滞纳金、罚款支出等。

　　!所

　　有

　　者。权

　　益

　　类

　　实收资本

　　资本公积

　　本年利润

　　利润分配

　　生产成本

　　制造费用

　　劳务成本

　　主营业务收入

　　其他业务收入

　　投资收益

　　营业外收入

　　主营业务成本

　　其他业务成本

　　营业税金及附加

　　销售费用

　　盈余公积

　　企业从净利润中提取的盈余公积。包括法定盈余公积、法定公益金

　　任意盈余公积

　　成

　　本

　　类

　　损

　　"

　　益

　　类

　　管理费用

　　财务费用

　　营业外支出

　　所得税费用

　　（资产减值损失

　　以前年度损益调整

　　是根据企业所得额的一定比例上交的一种税金。

　　企业计提各项资产减值准备所形成的损失。

　　企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。；

　　（八）会计报表格式

　　资产负债表

　　编制单位：

　　资

　　产

　　流动资产：

　　货币资金

　　交易性金融资产

　　应收票据

　　应收账款

　　预付款项

　　应收利息

　　应收股利

　　其他应收款；

　　存货

　　一年内到期的非流动资产

　　其他流动资产

　　流动资产合计

　　非流动资产：

　　可供出售金融资产

　　持有至到期投资

　　长期应收款

　　长期股权投资

　　投资性房地产

　　：

　　固定资产

　　减：累计折旧

　　固定资产净值

　　减：固定资产减值准备

　　固定资产净额

　　在建工程

　　工程物资

　　固定资产清理

　　生产性生物资产

　　无形资产

　　无形资产

　　;

　　商誉

　　长期待摊费用

　　递延所得税资产

　　其他非流动资产

　　非流动资产合计

　　资产总计

　　年初余额

　　期末余额

　　负债和所有者权益（或股东权益）

　　流动负债：

　　短期借款

　　交易性金融负债

　　:

　　应付票据

　　应付账款

　　预收款项

　　应付职工薪酬

　　应交税费

　　应付利息

　　应付股利

　　其他应付款

　　/

　　]

　　单位：元

　　|

　　年初余

　　期末余额

　　额

　　:

　　"

　　-

　　}

　　"

　　-

　　-

　　一年内到期的非流动负债

　　其他流动负债

　　流动负债合计

　　-

　　】

　　非流动负债：

　　长期借款

　　(应付债券

　　长期应付款

　　专项应付款

　　预计负债

　　递延所得税负债

　　其他非流动负债

　　非流动负债合计

　　负债合计

　　：

　　所有者权益（或股东权益）：

　　实收资本（或股本）

　　：

　　资本公积

　　减：库存股

　　专项储备

　　盈余公积

　　未分配利润

　　所有者权益（或股东权益）合计

　　-

　　…

　　负债和所有者权益（或股东权益）合-

　　计《

　　--

　　…

　　--

　　-

　　--

　　^

　　`

　　--

　　利

　　润

　　表

　　编制单位：

　　会计02表

　　单位：元

　　项

　　目

　　一、营业收入

　　减：营业成本

　　营业税金及附加

　　】

　　销售费用

　　管理费用

　　财务费用

　　资产减值损失

　　加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

　　投资收益（损失以“-”号填列）

　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益

　　二、营业利润（亏损以“-”号填列）

　　加：营业外收入

　　减：营业外支出

　　其中：非流动资产处置损失

　　(三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

　　减：所得税费用

　　四、净利润（净亏损以“-”号填列）

　　五、每股收益：

　　（一）基本每股收益

　　（二）稀释每股收益

　　六、其他综合收益

　　七、综合收益总额

　　本月数

　　、本年数

　　·

　　-

　　-

　　-

　　—

　　-@

　　-

　　-

　　-

　　\

　　-

　　现金流量表

　　纳税人识别号：

　　会小企03表

　　纳税人名称：

　　年

　　月

　　单位：

　　元

　　项

　　目

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　销售产成品、商品、提供劳务收到的现金

　　收到其他与经营活动有关的现金

　　—行次

　　本年累计金额

　　本月金额

　　】

　　*

　　购买原材料、商品、接受劳务支付的现金

　　支付的职工薪酬

　　支付的税费

　　支付其他与经营活动有关的现金

　　经营活动产生的现金流量净额

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金

　　取得投资收益收到的现金

　　处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额

　　短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金

　　购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金

　　()

　　~，（　　1111213141516111-

　　投资活动产生的现金流量净额

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　取得借款收到的现金

　　吸收投资者投资收到的现金

　　偿还借款本金支付的现金

　　偿还借款利息支付的现金

　　分配利润支付的现金

　　筹资活动产生的现金流量净额

　　四、现金净增加额

　　加：期初现金余额

　　五、期末现金余额

　　…

　　22122（九）会计报表编制说明及会计报表附注等项内容

　　（一）资产负债表有关项目的列示说明

　　1.“货币资金”项目，反映企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金等总额。

　　2.“交易性金融资产”、“应收票据”、“应收账款”、“预付款项”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”、“存货”、“消耗性生物资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期应收款”、“长期股权投资”、“投资性房地产”、“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“生产性生物资产”、“油气资产”、“无形资产”、“开发支出”、“商誉”、“长期待摊费用”、“递延所得税资产”、“其他非流动资产”等项目，反映企业期末持有的相应资产的账面余额扣减累计折旧（折耗）、累计摊销、累计减值准备后的账面价值。

　　3.“存货”项目还反映建造承包商的“工程施工”期末余额大于“工程结算”期末余额的差额。

　　企业待摊费用有期末余额的，应在“预付款项”项目中反映。

　　“一年内到期的非流动资产”项目，反映长期应收款、持有至到期投资、长期待摊费用等资产中将于1年内到期或摊销完毕的部分。

　　“其他非流动资产”项目，反映企业期末持有的“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”等。

　　融资租赁出租方、以及分期收款销售且实质上具有融资性质的“长期应收款”

　　项目，反映扣减相应的“未实现融资收益”后的净额（折现值）。

　　!

　　有公益性生物资产的企业，应增设“公益性生物资产”项目，列在“生产性生物资产”项目之后。

　　4.“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付账款”、“预收款项”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“其他流动负债”、“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”、“专项应付款”、“递延所得税负债”、“预计负债”等项目，通常反映企业期末尚未偿还的各项负债的账面余额。

　　5.“应付账款”项目还反映建造承包商的“工程施工”期末余额小于“工程结算”期末余额的差额。

　　企业预提费用有期末余额的，应在“预收款项”项目中反映。

　　“一年内到期的非流动负债”项目，反映长期应付款、长期借款、应付债券、预计负债等负债中将于1年内到期的部分。

　　“其他流动负债”项目，反映企业期末持有的“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”以及“递延收益”中将于1年内到期的部分等。

　　“长期应付款”项目，反映企业除长期借款、应付债券外的其他各种长期应付款项。其中，融资租赁承租方、以及分期付款购购买固定资产且实质上具有融资性质的，反映扣减相应的“未实现融资费用”后的净额（折现值）。

　　6.“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”、“未分配利润”等项目，通常应反映企业期末持有的接受投资者投入企业的实收资本、企业收购的尚未转让或注销的本公司股份金额、从净利润中提取的盈余公积余额等。

　　7.收益分配是企业资本的提供者对收益总额进行的分割，它主要是以企业的税息前利润（即利息、所得税和

　　净利润）为对象在各利益主体间进行的分割。

　　收益分配的定义：企业对一定时期内的生产要素所带来的利益总额在企业内外各利益主体之间分割的过程。

　　收益分配的构成：广义上是企业收入的分配；狭义上是税后利润的分配。

　　：

　　1．遵章守纪、依法分配原则（着眼于处理各方面利益关系）。遵循国家的财经法规，按程序、按比例进行

　　利润分配。

　　2．积累与分配并重原则（着眼于处理企业长远利益和近期利益的关系）。正确处理积累与

　　分配关系，累积优先，增强企业发展后劲。

　　3．利益兼顾、合理分配原则（着眼于处理各方面利益关系）。兼顾投资者、经营者、生产者（职工）利益，保全投资者资本，保障劳动者权益，保证经营者积极性。

　　4．投资与收益对等原则（着眼于处理投资者利益关系）。根据

　　投资主体的投资份额进行收益的分配。

　　以人民币以外的货币作为记账本位币的企业，可以增设“外币报表折算差额”

　　项目，列在“未分配利润”项目之后。

　　（二）利润表有关项目的列示说明

　　1.“营业收入”项目，反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。

　　2.“营业成本”项目，反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。

　　“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

　　“销售费用”项目，反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。

　　“管理费用”项目，反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用。

　　“财务费用”项目，反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。

　　“资产减值损失”项目，反映企业各项资产发生的减值损失。

　　发生勘探费用的企业，应在“管理费用”和“财务费用”项目之间增设“勘探费用”项目。

　　3.“公允价值变动收益”项目，反映企业交易性金融资产、交易性金融负债、以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

　　“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。其中，“对联营企业和合营企业的投资收益”项目，反映采用权益法核算的对联营企业和合营企业投资在被投资单位实现的净损益中应享有的份额（不包括处置投资形成的收益）。

　　4.“营业外收入”、“营业外支出”项目，反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和支出。其中，处置非流动资产损失，应当单独列示。

　　5.“所得税费用”项目，反映企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　6.“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目，应当反映根据每股收益准则的规定计算的金额。

　　（三）现金流量表编制说明

　　1.本表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。

　　2.本表“本年数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数或本年实际发生数。在编制年度财务会计报告时，还应在“上年数”填列上年全年累计实际发生数。如果上年度现金流量表与本年度现金流量表的项目名称和内容不一致，应对上年度现金流量表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。

　　3.本说明所指的现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。本说明所指的现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资（除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物）。

　　4.现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流入和流出。

　　5.现金流量表一般应按现金流入和流出总额反映。但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，可以净额反映。

　　企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。

　　6.本表各项目的内容及填列方法如下:

　　（1）经营活动产生的现金流量

　　①“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税额），包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料等业务收到的现金，也在本项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。

　　②“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除了销售商品、提供劳务收到的现金以外的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。

　　③“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内减去。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“主营业务成本”等科目的记录分析填列。

　　④“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付

　　的现金”项目反映。本项目可以根据“应付工资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。

　　⑤“支付的各项税费”项目，反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值的税费、实际支付的耕地占用税等，也不包括因多计等原因于本期退回的各项税费。本项目可以根据“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　⑥“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

　　（2）投资活动产生的现金流量

　　①“收回投资所收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。本项目可以根据“短期投资”、“长期股权投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　②“取得投资收益所收到的现金”项目，反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，不包括股票股利。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。

　　③“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目可以根据“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　④“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

　　⑤“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。本项目可以根据“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　⑥“投资所支付的现金”项目，反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。本项目可以根据“长期股权投资”、“长期债权投资”、“短期投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　⑦“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

　　（3）筹资活动产生的现金流量

　　①“吸收投资所收到的现金”项目，反映企业收到的投资者投入的现金，本项目可以根据“实收资本”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　②“借款所收到的现金”项目，反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　③“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

　　④“偿还债务所支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金等。企业偿还的借款利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　⑤“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息等。本项目可以根据“应付利润”、“财务费用”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　⑥“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

　　⑦“汇率变动对现金的影响”项目，反映企业外币现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。

　　（四）应交增值税明细表编制说明

　　1.本表反映属于增值税一般纳税人的企业应交增值税的情况。

　　2.本表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法:

　　（1）“年初未抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。

　　（2）“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。本项目应根据“应交税金———应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。

　　（3）“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交税金———应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。

　　（4）“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金———应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。

　　（5）“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金———应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。

　　（6）“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金———应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。

　　（7）“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值税额。本项目应根据“应交税金———应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。

　　（8）“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。本项目应根据“应交税金———应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。

　　（9）“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金———应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。

　　（10）“转出未交增值税”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。本项目应根据“应交税金———应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。

　　3.本表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金———未交增值税”明细科目的有关记录填列。

　　（五）会计报表附注

　　除法律、行政法规另有规定外，企业的年度会计报表附注应披露如下内容:

　　1.主要会计政策和会计估计及其变更的说明，包括:

　　（1）会计政策变更的内容和理由;

　　（2）会计估计变更的内容和理由。

　　企业执行的各项会计政策，如果法律或行政法规、规章等要求变更，应按相关衔接办法的规定执行，没有相关衔接办法或是衔接办法未予规定，应进行追溯调整。

　　2.其他重要事项

　　（1）应收票据贴现，用于贴现的应收票据的票面金额、利率、贴现率等;

　　（2）未决诉讼、仲裁形成或为其他单位提供债务担保形成的或有负债;

　　（3）本期购买或处置的长期股权投资的情况;

　　（4）本期内与主要投资者往来事项;

　　（5）其他重要交易或事项，包括融资租入固定资产原价、资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的对企业财务状况和经营成果产生重要影响的事项等。

　　XX有限公司

　　2019年7月15日

篇四：代理记账内部规范制度

　　

　　代理记账业务内部规范制度_代理记账业务规范

　　代理记账业务规范

　　一、签订《代理记账委托协议》

　　委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：

　　1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。

　　2、会计凭证的传递程序和签收手续。

　　3、编制和提供会计报表的要求。

　　4、会计档案的保管要求。

　　5、委托人、受托人终止委托协议应当办理的会计交接事宜。

　　二、委托代理记账的委托人应当履行的义务1、对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭

　　证。

　　2、应当配备专业人员负责日常货币收支和保管。

　　3、及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料。

　　4、对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及

　　时予以更正、补充。

　　5、承担《代理记账委托协议》中约定的责任。

　　三、代理记账机构及其从业人员应当履行的义务1、按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规

　　定。

　　2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务。

　　3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规

　　规定的要求应当拒绝。

　　4、对委托人提出的有关会计处理问题负有解释的责任。

　　5、代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名____并盖

　　章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

　　6、承担《代理记账委托协议》中约定的责任。

　　三、代理记账的各岗位责任1、代理记账业务负责人(1),审核相应会计资料，确保会计帐务处理的原始单据符合国家的有关规定。

　　(2),审核相应税务资料，确保纳税申报所有资料符合国家的有关规定。

　　(3),核实企业的现金及银行存款，有利于代理会计和企业出纳的相互监督。

　　(4),解答企业在会计核算和会计报告方面的日常问题。

　　(5),协助做好委托人各项审计前的自查和审计中的配合工作。

　　2、记账会计(1),根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定进行会计核算。

　　包括整理会计原始单据，编制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表等。

　　(2),整理会计记录资料，协助管理会计档案。

　　(3),定期或不定期提供公司经营的财务情况说明，提出必要的建议和意见。

　　(4),解答企业在会计核算和会计报告方面的日常问题。

　　3、报税员(1),填写各项税务报表及附表，办理纳税申报，包括电子申报和语音申报。

　　(2),根据企业的营业范围和实际经营情况，办理税收减免和退税的申请。

　　(3),协助企业办理发票购领、税务局对发票的检查和发票缴销。

　　(4),配合企业做好税务专项检查和临时稽查。

　　(5),协助企业处理相应税务沟通，税务行政复议及申诉事项。

　　4、交接单据(1)定期到委托人所在地交接相关单据和资料。

　　(2)保证票据安全和保密。

　　5、会计档案保管(1)严格按照会计档案管理办法及时对委托人的会计档案进行科学分类，装订整齐，摆放有

　　序，便于查找。

　　(2)严格按照会计档案管理办法提供查询、借出、复印和抄录服务、移交会计档案，做到无

　　遗失、无遗漏、无损坏(3)严格按照会计档案管理办法，对保管到期的会计档案及时清理造册，按规定程序报批销

　　毁。

　　(4)严守会计档案机密，确保会计档案安全。

　　四、代理记账工作流程1、签订代理记账协议，确定服务项目及费用。

　　2、接票。由委托方提供原始单据，会计上门使用交接清单取票。

　　3、做账。录入人员用财务软件制单，会计人员审核、结转、记账，编制财务报表、纳税申

　　报表。

　　4、报税。有专人负责纳税申报工作。

　　5、回访。由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，与出纳对账，安排下月工作。

　　五、代理记账的操作规范1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记账工作。

　　2、代理记账人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。

　　3、定期向客户了解代理记账人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。

　　4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报

　　或向主管财政部门汇报。

　　5、代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单

　　位。

　　6、承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准。

　　不得以个人名义承接业务或擅自收费。

　　7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

　　8、代理记账人员定期参加会计业务的培训。

　　9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

　　没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移

　　交的未了事项。

　　六、档案管理制度

　　1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返

　　还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档。

　　以备需查时用。

　　2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括，用户概况、代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录。

　　3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归

　　档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

　　对记载不明确、不完整的原始凭证，以退回要求经办人员更正、补充。

　　4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单

　　位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的应当重新编报。

篇五：代理记账内部规范制度

　　

　　代理记账的定义《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”[1]以下是分享的代理记账业务内部规范，希望能帮助到大家！

　　代理记账业务内部规范

　　第一条为了加强公司内部管理，规范代理记账业务，根据《中华人民共和国会计法》及其他法律、法规的规定，制定本公司管理办法。

　　第二条本公司接受委托，受托办理委托人的下列业务：

　　(一)根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；

　　(二)对外提供财务会计报告；

　　(三)向税务机关提供税务资料；

　　(四)委托人委托的其他会计业务。

　　第三条委托人委托本公司代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：

　　(一)委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任；

　　(二)会计资料传递程序和签收手续；

　　(三)编制和提供财务会计报告的要求；

　　(四)会计档案的保管要求及相应责任；

　　(五)委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

　　1/24第四条委托代理记账的委托人应当履行下列义务：

　　(一)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；

　　(二)应当配备专人负责日常货币收支和保管；

　　(三)及时向本公司提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；

　　(四)对于本公司退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

　　第五条本公司从业人员应当履行下列义务：

　　(一)按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

　　(二)对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；

　　(三)对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；

　　(四)对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

　　第六条本公司为委托人编制的财务会计报告，经本公司负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

　　第七条委托人对本公司在委托合同约定范围内的行为承担责任。本公司对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。

　　第八条本管理办法自营业执照办理之日起执行。

　　代理记账业务内部规范

　　2/24一、前言

　　为了加强公司代理记账业务水平，规范代理记账从业人员职业道德行为，提高代理记账从业人员职业道德水准，树立代理记账从业人员的良好职业形象，根据《中华人民共和国会计法》、中华人民共和国财政部《代理记账管理办法》（中华人民共和国财政部令第80号）四川省财政厅关于认真贯彻财政部《代理记账管理办法》的通知（川财会〔2005〕15号）等相关法律、法规等，我公司特编制《代理记账业务内部规范》。

　　二、代理记账合同

　　（一）合同内容

　　委托代理记账合同

　　（二）代理记账的委托人应当履行的责任和义务

　　1、建立健全的企业管理制度，依法经营，保证资产的安全完整，保证原始凭证的真实、合法、准确、完整，积极配合乙方代理记帐工作。甲方在每月5日前为乙方提供上月完整的会计资料，包括：销售发票、购货发票、出入库单、费用单据、银行回单等。如果甲方提供资料不全、票据失真致使乙方无法继续工作，从而导致工商税务处罚，由甲方负责，甲方并对提供的会计原始凭证的真实性负责。

　　2、安排专人负责现金和银行存款的收付，按《会计基础工作规范》要求保管好所有的往来单据。

　　3、做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作。

　　4、及时准确将收到工商、税务部门的信件、电话等内容转交或传达乙方。

　　5、按本合同规定及时足额的支付代理记账费用。

　　3/246、为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件及合作。

　　（三）代理记账的被委托人应当履行的责任和义务

　　1、根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》和《小企业会计准则》四川省各项税收管理条例等有关规定开展代理记帐业务。

　　2、根据甲方的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度。

　　3、设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方按《会计基础工作规范》妥善保管会计档案并在合同终止时办理会计工作交接手续。

　　4、按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记会计账册，及时编制会计报表。

　　5、妥善保管甲方的所有会计资料，由乙方原因造成甲方资料丢失，应由乙方负责弥补并承担由此引起的经济损失(代理记账业务内部规范)。

　　6、对工作中涉及的甲方商业机密和会计资料严格保密，不得随意向外透露、出示和传递。

　　7、税务部门到甲方检查工作，必要时乙方列席会议，根据需要向税务部门汇报代理记帐内容。

　　三、从业人员的职业道德管理规定

　　1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

　　2、诚实守信。要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

　　3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

　　4/244、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

　　5、坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

　　6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

　　7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

　　8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

　　四、代理记账职责管理

　　（一）服务内容

　　1、协助客户税务报道，根据客户的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度，用财务软件建账。

　　2、根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。

　　3、登记会计账簿，编制会计报表。

　　4、填制纳税申报表并申报。

　　5、凭证/报表/账簿打印、装订与保管。

　　6、以微信、电话等方式提供财税咨询服务。

　　5/247、其他：如工商年检、汇算清缴、一般纳税人申请等

　　（二）岗位设置及责任

　　1、外勤会计

　　对于新成立公司的客户，带客户税务报到；每月1-5号到指定客户处收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理，交主办会计做帐。主要负责代理记账客户票据的收取和初步整理。

　　2、主办会计

　　根据外勤会计从客户处取得的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料单、银行回单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录，填写记账凭证、计提税金及折旧，月末结转损益，结帐；编制会计报表；打印、装订凭证，定期打印账本。主要负责做帐和凭证整理与装订，打印账本。

　　3、总账会计

　　审核主办会计的凭证和账表，复核无误后，办理网上纳税申报、网上税款缴纳、协助企业处理相应税务沟通、配合企业做好税务专项检查和临时稽查。定期向客户提供财务报表、解答客户财务知识、并提出必要的建议和意见；。主要负责报税、客户沟通和维护。

　　五、代理记账工作流程及管理规范

　　（一）工作步骤及流程

　　1、接受委托签订代理记帐合同，确定服务项目及费用。

　　2、接票（时间：每月1号-5号）

　　6/24对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会计帐户，建立会计核算体系；

　　客户将当月做帐票据送到我公司，或我公司外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理。

　　3、做账（时间：每月5号-10号）

　　主办会计对客户票据进一步整理，编制会计分录，填写记账凭证、计提税金及折旧，月末结转损益。

　　总账会计对主办会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、帐务处理正确性的审核、对票据存在的问题与客户及时沟通，税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估。

　　4、报税、缴纳税款（时间：每月10号-15号），总账会计在所有帐务审核无误后，给客户发财务报表，并就纳税情况与客户沟通，在税务局网站上填制纳税申报表，网上缴纳税款。

　　5、打印装订凭证、整理申报资料、客户回访（时间：每月16号-30号）

　　（二）代理记账工作管理规范

　　1、根据会计业务需要配备专业会计人员。

　　2、定期向客户了解代理记账人员工作情况，提出合理化建议，并加以改正。

　　3、依法制止客户示意做不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

　　7/244、代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。

　　5、承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准。

　　6、代理记账人员定期参加会计业务培训。

　　7、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

　　（三）档案管理制度

　　1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

　　2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录。

　　3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对记载不明、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

　　4、归档过程中如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的报告更正。错误较多的应当重新编报。

　　5、每季度检查档案管理工作。

　　代理记账业务内部规范

　　一.从业人员的职业道德规范

　　8/241.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

　　2.诚实守信。要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

　　3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

　　4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

　　5.坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

　　6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

　　7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

　　8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

　　二.业务操作及会计核算的流程

　　1.接受客户的委托

　　(1)到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。

　　(2)决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨详细操作事宜，签定约定书。

　　9/242.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续

　　(1)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。

　　(2)交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。

　　3.审核原始凭证

　　审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。

　　(1)审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违背财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。

　　(2)审查原始凭证的完整性准确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否准确无误。

　　(3)对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。不是很清晰的地方应及时与客户联系，了解清晰原始凭证的真实情况。

　　4.对各种有问题的原始凭证的处理

　　在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违背国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出，违背制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变10/24卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假，严峻违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告，哀求查明原因，追究当事人的责任。

　　5.填制记账凭证

　　会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清晰之外，还必须符合下列要求。

　　(1)“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满号登记账簿的要求。

　　(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，账户使用必须准确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。

　　(3)记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。

　　(4)一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。

　　(5)记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。

　　(6)每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。

　　6.对记账凭证进行编号

　　所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。如果记账凭证是采用收款凭证，付款凭证和转账凭证的，一般按照如下编号：

　　现收01、现收02…

　　11/24现付01、现付02…

　　银收01、银收02…

　　银付01、银付02…

　　转01、转02依此类推。

　　若遇较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时，可用编号的方式表示。

　　7.审核记账凭证

　　所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容。

　　(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。

　　(2)应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰金额是否准确。

　　(3)记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清晰，有关人员的签章是否齐全。

　　8.记账凭证中容易出现的错误与舞弊

　　记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：

　　(1)会计账户运用错误。

　　(2)合计金额计算错误。

　　12/24(3)记账凭证与所附原始凭证单据不符。

　　(4)在汇总凭证中进行作弊。

　　(5)记账凭证中的“摘要”失真，编造虚假记账凭证。

　　9.凭证的传递与传递过程应注意的事项

　　会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核记账到装订保管的全过程。各单位在制定会计凭证的传递程序，规定其传递时间时，通常要考虑以下两点内容。

　　(1)根据各单位的经济业务的特点，企业内部机构组织，人员分工情况，以及经营管理的需要，从完善内部牵制制度的角度出发，规定各种会计凭证的联次及流程，使经办业务部门及其人员及时办理各种凭证手续，既符合内部牵制原则，以提高工作效率。

　　(2)根椐有关部门和人员办理经济业务的必要时间，同相关部门人员协商制定会计凭证在各经办环节的停留时间，以便合理确定办理经济业务的最佳时间，及时反映记录经济业务的发生和完成情况。

　　10.会计凭证对数字的书写

　　依据财政部制定的会计基础工作规范的要求，填制会计凭证，字迹必须清晰工整并符合下列要求：

　　(1)阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符号“￥”)或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币“元”)

　　13/24(2)所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位，下同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角分位可写“00”或符号“-”有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“-”代替。

　　(3)汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等易于辩认，不易涂改的字样，不得用0一二三四五六七八九十或另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。

　　(4)大写金额数字到元或角止的，在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。

　　(5)大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称(如“人民币”三字)，货币名称与金额数字之间不得留有空白。

　　(6)阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字：如人发币101.50元，汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1001.25，汉字大写金额应写壹仟零壹元贰角伍分。又如￥1500.38，汉字大写就写人民币壹仟伍佰元叁角捌分，或人民币壹仟伍佰元零叁角捌分。

　　11.关于根据会计业务的特点书写“摘要”

　　会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。在填写写“摘要”时，既要简明，又要全面，清晰，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价：写事要有过程，银行结算凭证，要注明支票号码，去向：送存款项，要注明现金支票汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年某日某项经济业务和凭证号码，也不能只写对账户，要求“摘要”能够准确地，完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。

　　12.启用账簿的基本要求

　　14/24为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任，会计人员在启用账薄时，要填写账薄启用表。账薄启用表的填写要求是：

　　(1)填写启用日期和启用账薄的起止页数。如启用的是订本式账薄，起止页数已经印好不需再填写；启用活页式账薄，起止页数可等到装订成册时再填。

　　(2)填写记账人员姓名和会计主管人员姓名并加盖印章，以示慎重和负责。

　　(3)加盖单位账务公章，以示严峻。

　　(4)当记账人员或会计人员工作变动时，应办好账薄移交手续，并在启用上明确记录交接日期及接办人监交人的姓名，并加盖公章。

　　经管人员一览表如下：

　　单位名称合宗号

　　账薄名称目录号

　　账薄页数自第页起至第页止共页案宗号

　　使用日期自年月日至年月日保管期限

　　单位领导人签章会计主管人员签章

　　经管人员职别姓名接管日期签章移交日期签章

　　年月日年月日

　　13.登记账薄的基本要求

　　为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行

　　登记账薄的基本要求是：

　　15/24(1)内容准确完整。登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清晰、登记及时，字迹工整。对于每项会计事项，一方面要计入有关的总账，另一方面要计入该总账所属的明细账。账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期；以自制的原始凭证(如收料单领料单等)作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列。此外，负责登记账薄的会计人员，在登记账薄前，应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。如果记账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白，可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教；如果认为记账凭证的处理有错误，可暂停登记，及时向会计主管人员反映，由其做出更改或照登的决定。在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。

　　(2)登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长，没有统一的规定，这要看本单位所采用的详细会计核算形式而定。总的来说是越短越好。一般情况下，总账可以三五天登记一次，明细账的登记时间间隔要短于总账，日记账和债权债务明细账一般一天就要登记一资。现金银行存款日记账应根据收付款记账凭证随时按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。经营现金和银行存款日记账的专门人员，必须每日掌握银行存款和现金的实有数，谨防开出空头支票和影响经营活动的正常用款。

　　(3)注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。

　　(4)书写留空。账薄中书写的文字的数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2。这样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时也方便工作。

　　16/24(5)正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账薄除外)或者铅笔书写。在会计上，数字的颜色用错了，其导致的概念混乱不亚于数字和文字的错误。

　　(6)特别记账使用红墨水。对在登记账薄中使用红色墨水的问题依倨财政部会计基础工作规范的规定，下列情况，可发用红色墨水记账：

　　a按按照红字冲账凭证，冲销错误记录；

　　b在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；

　　c在三栏式账户余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；d根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。

　　(7)顺序连续登记。各种账薄应按页次顺序连续登记不得跳行隔页。如果发生跳行隔页，应当将空行空页划线注销，或者注明“此行空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。这对避免在账薄登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。

　　(8)结出余额。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。一般来说，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在“元”位。

　　(9)过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可将本页合计数及金额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在“元”位。

　　(10)过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”17/24和“承前页”字样；也可将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。也就是说，“过次页”和“承前页”的方法有两种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额然后过次页并在次页第一行承前页；二是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生额合计数及余额后过次页。

　　财政部《会计基础工作规范》还对“过次页”的本页合计数的结计方法，根据不同需要作了规定：

　　(a)对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数，这样做，便于根据“过次页”的合计数，随时了解本月初到本页末止的发生额，也便于月末结账时，加计“合月合计”数。

　　(b)对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；这样做，便于根据“过次页”的合计数，随时了解本年初到本页末止的累计发生额也便于年终结账时，加计“本年累计”数。

　　(c)对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页的余额结转资页，如某些材料明细账户就没有必要将每页的发生额结转次页。

　　(11)定期打印。对于实行会计电算化的单位，财政部《会计基础工作规范》还提出了打印上的要求：“实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印”；“发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行日记账，并与库存现金核结无误。”之所以这样做，是因为在以机器或其他磁性介质储存的状态下，各种资料或数据的直观性不强，而18/24且信息处理的过程不明，不便于进行某些会计操作和进行内部或外部审计，对会计信息的安全和完整也不利。

　　14.发现记账错误时的处理

　　由于各种原因的存在，在制证记账编表的过程中往往会发生一些错误，发现记账错误时，根据账薄错误的详细情况可采取三种不同的更正方法：

　　(1)画线更正法。凡在结账前发现账薄记录中文字或数字错误时，可采用此法。更正时，在账薄中错误文字或数字上划一红线，以示注销。划线时，要划去错误数字的整个数码，不能只划去其中个别数码，然后，在红线上方空白处填写准确的文字或数字，并由更正人员在更正处旁边盖章以示负责。

　　(2)红字更正法。当记账凭证中使用会计账户错误，或借贷方向错误，或金额记录错误，并且已经登记入账从而造成账薄记录错误的情况下，可采用此法。更正时，首先填制一张内容与错误凭证完全相同而金额是红字的记账凭证在摘要栏内注明“更正xx号凭证错误”，并据以用红字金额登记入账，冲销原有的记录，然后，再用蓝字填制一份符合经济业务内容的记账凭证并据以登记入账。

　　(3)补充登记法。记账以后，虽然记账凭证中应借应贷账户没有错误，但所填金额小于应填写金额时，可采用此法。更正时，按照准确数字与错误数字之间的差额用蓝字填制一张记账凭证并据发登记入账，这样，就补记了少记的数字，使全部金额符合实际。采用此法时，必须在补充记账凭证的摘要栏内注明补充哪个月的哪一号记账凭证。

　　15.账实不符的处理

　　造成账实不符的原因是多方面的，如账产物资保管过程中发生的自然损耗；财政收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错；由于管理不善，19/24制度不严造成的财产损坏丢失被盗；在账薄记录中发生的重记漏记错记；由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等。根据以上情况主要进行以下处理：

　　(1)现金日记账账面余额与库存现金数额不相符

　　采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。

　　(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。

　　通过与开户银行转来的账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：

　　一是双方或一方记账错误；

　　二是存在未达账项，对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。

　　(3)各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符

　　对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制存单，并同账面余额核对，确认盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。

　　(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符

　　一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整准确的基础上，编制往来款项对账单，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符，对方单位说明情况。据些编制“往业款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等到情况归类合并，针对具本情况及明采取措施予以解决。

　　20/24三业务质量控制规范

　　1.建立三级质量审查制度。即记账会计审查客户凭证，主管会计审查记账会计并编制对外会计报告，经理复核对外会计报告。

　　2.建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩，实行严格考核。

　　3.建立质量淘汰制度。对发生严峻质量问题造成客户较大经济损失的，或严峻违背工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予以辞退。

　　四业务档案管理办法

　　1.对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档。

　　2.对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。

　　3.对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严峻违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，哀求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

　　4.归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

　　5.内部调阅会计档案需经经理批准，法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案，必须持有效证件及相关证明材料，并经经理批准。

　　21/24五会计工作交接制度

　　1.本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接，严格按与委托记账单位签订的合同执行，即双方指定人员，在本公司准备的《会计资料交接签收登记簿》上签字确认。

　　2.本公司与委托记账单位终止委托合同时，所有会计资料全部移交给代理记账单位，其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。

　　3.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

　　4.会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

　　(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

　　(2)尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

　　(3)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

　　(4)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容。

　　5.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

　　6.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。

　　22/24(1)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

　　(2)各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清晰。

　　(3)移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

　　7.会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

　　8.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

　　移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

　　9.接替人员应当继承使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

　　10.移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

　　六电脑记账操作管理制度

　　1.会计电算化硬件设备是指专用于会计电算的微机及其配套设备。包括：伺服器、工作站、网线、打印机等。会计电算化的硬件设备由财务部门管理和使用，非会计电算化人员一般不得使用，特别确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算正常工作情况下进行(代理记账业务内部规范)。

　　23/242.财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能不能正常运行时，应立刻与软件开发商联系，进行修理、调试后，应及时检查和核对。以确保相应账务资料和功能的准确性。

　　24/24

篇六：代理记账内部规范制度

　　

　　代理记账管理制度

　　为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系，经股东会研究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将具体管理制度通知如下。一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。

　　二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、利息、预收客户的各种款项(包括税款)、资料费、投资收入、其他收入。

　　(一)、服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，同客户商定好价格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款，包括查询递交资料、制作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等;

　　(二)、代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求时，同客户商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收取的全部价款，包括办理各种资证、代理记账等;其中代理记账费用拖欠不得超过三个月(包括)，超过三个月书面通知客户(可电话通知但必须有书面记载)将停止服务，同时书面提请部门主管上报经理，公司将开会讨论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付全额费用时，不得将任何资料提交给客户，有特殊情况的必须经得总经理的签字同意(可电话同意);

　　(三)、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促成某项事务而收取得全部费用;

　　(四)、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬;

　　(五)、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的报酬，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。

　　(六)、预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向客户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收据，并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司出纳，然后会计记账;

　　(七)、资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费的材料费;

　　(八)、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益;

　　(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司的各项收入必须经由经理的签字同意(可电话同意)，方可执行。

　　三、公司的支出包括，水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽带、伙食、工资及奖金福利、行政支出(逢时过节)、工会支出、利息支出、分红、预支的各种款项(包括自用)、办公费用、固定资产、业务费用支出、投资支出、其他支出

　　(一)、水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常经营做支付的必须的支出;

　　(二)、伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、面、油、调味品、蔬菜等;

　　(三)、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，包括工资、福利、补助、补贴、奖金等;

　　(四)、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用;

　　(五)、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包括活动费用(门票、场地)、就餐费、交通费、比赛奖励;

　　(六)、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而支付的报酬;

　　(七)、预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事务准备支出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资金每月不得超过五千元(含5000元)，可事后审批，预支的各种款项要视同现金管理;

　　(八)、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须费用;

　　(九)、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具;单位价值在20XX元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品;

　　(十)、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支付给股东、公司管理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红利，分红每半年执行一次;

　　(十一)、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金;费用按照合同约定进行支付;

　　(十二)、业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部费用，包括成本支出、各项费用支出等，业务支出必须经得经理和经办人的签字确认(可电话同意)，方可支付;

　　(十三)、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经营方投入资金的资本性支出;

　　(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以上费用的支付(除有特殊说明外)必须经得审批人员的签字同意(可电话同意)，并经审核人员的签字确认，方可计入公司账务列支。

　　四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务报告，由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审核人进行审计。并提出可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。

　　五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账户开设两个，公司的现金存量不得超过伍仟元整(含5000元)，未执现金管理制度，造成损失的由责任人承担。

　　六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务的真实完整、准确无误，按月给经理提交财务报表。

　　七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可以提请查看账务资料，但不得复印、摄像、照相、保存账务资料，其他人未经得总经理、审批人和经理的签字同意不得查看公司账务。

　　八、公司收支的具体流程

　　(一)、收入流程

　　1、业务客户---经办人(业务员、协办人、财务会计)---经理复核---开票人开票---出纳做凭证---会计做账

　　2、记账客户---财务会计(预收税款)---会计主管复核---出纳做凭证---会计做账

　　(二)、支出流程分部门预算申购---审批---出纳预支---采购---登记入库---经理复核---审批---出纳做凭证---会计做账

　　九、公司物资管理办法

　　(一)、公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固定资产入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记簿”上，办理交接手续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。

　　(二)、公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公用品及耗材入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗材出库登记簿”，然后方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照价赔偿，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。

　　十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、助理、会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计，并出具《公司离职情况审计报告书》，经公司总经理签字同意方可离职。

　　十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。

　　代理记账存在的问题

　　1.对于《会计法》代理记账的宣传力度不够，造成目前许多小型经济组织、特别是广大的个体工商户，对“代理记账”知之甚少，认识不足，理解不够。

　　2.对于“代理记账”的措施不是很得力。当前对于应当委托代理记账的小型经济组织和应当建账的个体工商户而言，主要存在两方面的问题，一是应当建账而不建账的现象十分普遍，二是许多“受托代理记账人”不具备合法资格。这不仅干扰了法律的严肃性，而且容易派生出许多其他问题。

　　3.在代理记账法律关系中，受托人的法律地位问题，应该说一直没有得到彻底的解决，实践中争议很大。

　　4.代理记账机构潜力未充分发挥。目前代理记账机构的数量在不断增加，但整体规模普遍较小，代理业务范围不宽。真正能提供受托单位会计核算、税收筹划、纳税申报、内部审计、工商税务注册年检、财税咨询等全方位会计服务的机构很少。

　　5.代理记账机构设立不规范。代理记账机构必须有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员，且主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术职称资格。但实际执行中，相当部分的代理记账机构不符合此规定。

　　6.代理记账机构内部管理混乱。实际执行中很多代理记账业务操作不规范、内部管理制度不健全现象十分普遍，部分代理记账机构的内部管理制度即使制定也是形同虚设。

　　7.代理记账机构执业质量不乐观。会计核算方面尚存在许多不规范之处，一些会计核算未能以权责发生制为基础，对所代理公司未按《公司法》计提法定公积金、法定公益金的现象也较普遍，代理编制的年度财务会计报告都只有基本会计报表，均未按制度规定的要求提供会计报表附注的内容等。

　　8.是代理记账业务收费标准混乱。在收费标准上，各家代理记账机构悬殊较大，有些代理记账机构甚至通过低价进行恶意竞争，还有部分代理记账机构自身的经营收入核算不规范，隐匿收入现象也较普遍。

　　代理记账推行的措施

　　1.继续宣传代理记账的重要意义和作用。新修订的《会计法》目前正处于推广宣传阶段，我们应当借《会计法》宣传的东风，大力宣传代理记账的积极意义和重要作用，进一步突出代理记账的法律地位，增强人们，特别是一些规模较小的经济组织及个体工商户对代理记账的认识，努力开创代理记账新局面。

　　2.采取针对性措施，积极推动代理记账的实施。关于代理记账的推动及实施，我们认为除了有关部门单位大力宣传以外，应当由税务部门牵头推动其实施。一是税务部门同规模较小的单位组织，特别是一些规模较小的经营组织和个体工商户联系紧密，推广工作力度大;二是税务部门本身有这方面的经验，一方面，税务部门在建制建账上有着丰富的经验，另一方面，前几年税务部门曾进行过组织、督促小型经济组织及个体工商户建制建账工作，只是由于种种原因没有坚持下来;再有就是现有的税务师事务所可以马上开展这项业务。当然，代理记账仅仅靠税务部门一家是不够的，其他符合法律要求的中介组织和机构，也应当积极开展这方面的业务，为代理记账创造必要的条件。

　　3.尽快明确在代理记账过程中受托人的法律地位问题。我们认为，代理记账本身只是一项单纯的账务处理工作，受托代理记账人员既非委托人内部会计人员，也不是财务会计报告的审计人员，因此，受托代理人不应当同时履行会计监督职能或审计职能。他们所能负责的只是对原始凭证进行形式上的审核，而非实质上的审核，当然也不可能深入实地去进行账实核对工作，否则，就有可能超出代

　　理记账的范围。那么，由于委托人提供原始会计资料而生成的有关财务会计报告及相关资料出现虚假或不实，自然就应当由委托人承担相关责任，包括法律责任。当然，如果这种虚假或不实是由于受托人的过失所造成，那么，他不仅要承担相关责任，而且还要负责赔偿因此而给受托人造成的损失。

　　专业人员为企业服务的过程中，会帮助企业用足用好税收政策，避免因信息不畅，精力所限理解不准确，而多交错交税费，给企业造成不必要的经济负担。同时，本公司提供的税务咨询税务筹划等业务使企业达到合理税负的目的。本公司专业人员可以根据企业的经营情况，提出管理建议及财务监控措施，最大限度地避免企业因管理不善而造成经营效益受损，达到效益最大的目的。

篇七：代理记账内部规范制度

　　

　　代理记账规范管理制度5篇

　　代理记账规范管理制度篇1一、从业人员的职业道德规范

　　1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

　　2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

　　3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

　　4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

　　5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

　　6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

　　7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

　　8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

　　二、业务操作及会计核算的流程

　　1.接受客户的委托

　　(1)了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。

　　(2)决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。

　　2.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续

　　(1)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。

　　(2)依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。代理记账公司的业务规范和财务管理制度

　　(3)了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。

　　3.审核原始凭证

　　审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应对原始凭证进行审核。

　　(1)审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。

　　(2)审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。对原始凭证内容记载含糊不清，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等情况，应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。

　　4.对各种有问题的原始凭证的处理

　　在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假，严重违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

　　5.填制记账凭证

　　会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚之外，还必须符合下列要求。

　　(1)“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满足登记账簿的要求。

　　(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，账户使用必须正确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。

　　(3)记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。

　　(4)一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。

　　(5)记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。

　　(6)每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。

　　6.对记账凭证进行编号

　　所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。若遇较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时，可用编号的方式表示。

　　7.审核记账凭证

　　所有填制好的记账凭证，都必须经过认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容。

　　(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。

　　(2)应借应贷的会计账户对应关系是否清晰，金额是否正确。

　　(3)记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。

　　8.记账凭证中容易出现的错误与舞弊

　　记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：

　　(1)会计账户运用错误。

　　(2)合计金额计算错误。

　　(3)记账凭证与所附原始凭证单据不符。

　　(4)在汇总凭证中进行作弊。

　　(5)记账凭证中的“摘要”失真，编造虚假记账凭证。

　　9.凭证的传递与传递过程应注意的事项

　　会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核记账到装订保管的全过程。交接包括与客户传递交接、内部传递交接、与监管部门传递交接：

　　(1)与客户传递交接：

　　A双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期。

　　B交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。

　　(2)内部传递交接：

　　A记账人员收到客户资料时，核对经办人员与客户传递交接清单，核对无误后签字注明传递日期，资料由记账人员负责保管。

　　B账务处理完毕后需返还资料给客户，由记账人员列明清单，资料编号。由经办人员核对无误后双方签字，注明交接日期。

　　(3)与监管部门的交接：

　　A本代理记账公司统一规定，凡是政府监管部分需要查阅客户资料的，如客户资料尚在本代理记账公司，由本代理记账公司的经办人员与客户传递交接，再由客户提供相关资料给政府监管部门。

　　10.会计凭证对数字的书写

　　填制会计凭证，字迹必须清晰工整并符合财政部制定的会计基础工作规范的要求。

　　11.关于根据会计业务的特点书写“摘要”代理记账公司的业务规范和财务管理制度

　　会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。在填写写“摘要”时，既要简明，又要全面，清楚，应以说明问题为主。

　　12.启用账簿的基本要求

　　为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任，在启用账簿前必须与客户沟通，以便设置具体账簿。启用账薄一律由

　　负责该客户的记账人员完成，代理记账业务负责人监督，记账人员要填写账薄启用表。账薄启用表的填写要求是：

　　(1)填写启用日期和启用账薄的起止页数。如启用的是订本式账薄，起止页数已经印好不需再填写;启用活页式账薄，起止页数可等到装订成册时再填。

　　(2)填写记账人员姓名和代理记账业务负责人员姓名并加盖印章，以示慎重和负责。

　　(3)加盖单位账务公章，以示严肃。

　　(4)当记账人员或客户会计人员工作变动时，应办好账薄移交手续，并在启用上明确记录交接日期及接办人监交人的姓名，并加盖公章。

　　13.登记账薄的基本要求

　　为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行。

　　登记账薄的基本要求是：

　　(1)内容准确完整。登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时，字迹工整。对于每项会计事项，一方面要计入有关的总账，另一方面要计入该总账所属的明细账。账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期;以自制的原始凭证(如收料单领料单等)作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列。此外，负责登记账薄的记账人员，在登记账薄前，应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。如果登账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白，可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教;如果认为记账凭证的处理有错误，可暂停登记，及时向记账业务负责人反映，由其做出更改或照登的决定。在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。

　　(2)登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长，没有统一的规定，这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。本记账单位针对账目的不同分别采取不同的时间登记账簿，如现金日记账与银行日

　　记账每十五天登记一次，月底结出余额，与客户核对。其余账簿每月初开始登记上月的记账凭证,每月20日前登记完毕。

　　(3)注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。

　　(4)书写留空。账薄中书写的文字的，数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2。这样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时也方便工作。

　　(5)正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写

　　代理记账规范管理制度篇2第一节

　　内部机构设置

　　本公司为了完成各项业务和完善内部管理,设置以下部门：业务部、咨询部、财务部。

　　第二节

　　公司内部财务管理

　　本公司财务管理的基本任务是：认真执行国家的财经政策和法纪，加强核算，改善经营管理，不断提高资金使用效益，加强财务管理，支持财会人员工作，认真执行国家政策、法规、遵守财经纪律。严格执行财经纪律，加强财务监督必须按照经济核算的原则，充分运用各项业务活动数据，分析和评估一定时期的财务状况，并预测财务前景，从而总结经验，找出差距，提出措施，改善财务管理，提高经济效益必须按规定要求，如实填制财务报表，并按规定及时向有关部门报送月报、季报和年报。

　　第三节

　　代理记帐业务质量控制

　　本公司应当在代理记帐具体业务操作时由项目负责人进行必要的复核、审阅，在代理记帐业务合同执行期间，本公司应当安排由不执行该项业务的其他业务人员定期或不定期的进行质量抽查，以保证每一项业务均符合公司内部质量要求。

　　第四节

　　代理记帐业务所涉及的咨询

　　本公司涉及的咨询有以下三部分组成：

　　1.在代理记帐业务执行中有关客户向本公司提出的有关咨询，本公司应当按照具体咨询业务的工作量和价值量决定免费服务或签约收费服务后，及时予以答复。

　　2.在代理记帐业务操作过程中，本公司根据需要向有关学者、专家咨询，增强公司实力，拓展服务能力。

　　3.根据代理记帐业务实际情况，将有关新政策、新方法，以书面形式定期或不定期的及时向委托人进行宣传和解释。

　　第五节

　　代理记帐业务管理

　　本公司代理记帐业务应当有效管理，应当根据客户具体情况，合理划分，按“ABC”三级管理方法进行管理，业务负责人按照不同等级，合理确定相隔一定时间通过电话和上门等形式访问委托人，平时积极做好委托人来访接待，确保双方交流畅通。

　　第六节

　　代理记帐相关业务内容的保密

　　本公司应当加强对业务人员的保密教育，对委托人的资料严格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有关委托人的所有资料。

　　第七节

　　代理记帐业务档案管理

　　本公司应当重视代理记帐业务档案管理，以确保对代理记帐业务不至于给委托人造成任何损害。具体操作步骤如下：

　　1.本公司应当明确代理记帐业务所需保留归档的具体内容。

　　2.本公司应当加强管理，对归档资料如遇国家工作需要、委托人自身需要，经本公司负责人同意后可以翻阅，其他非本公司有关业务人员一律不得翻阅。

　　3.本公司应当对代理记帐业务档案及时整理，及时更新，及时装订。

　　4.本公司业务人员需要查阅代理记帐业务档案，应按照规定办理借阅手续，明确归还日期后方可借阅。

　　__公司

　　20__年__月__日

　　代理记账规范管理制度篇3第一节内部机构设置

　　本公司为了完成各项业务和完善内部管理，设置以下部门:业务部、咨询部、财务部。

　　第二节公司内部财务管理

　　本公司财务管理的基本任务是：认真执行国家财政政策和法纪，加强核算，改善经营管理，不断提高资金使用效益，加强财务管理，支持财会人员工作，认真执行国家政策、法规、遵守财经法律。严格执行财经法律，加强财务监督必须按照经济核算原则，充分运用各项业务活动数据，分析和评估一定时期的财务状况，并预测财务前景，从而总结经验，找出差距，提出措施，改善财务管理，提高经济效益必须按照规定要求，如实填制财务报表，并按规定及时间向有关部门报送月报、季报和年报。

　　第三节

　　代理记账业务质量控制

　　本公司应当在代理记账具体业务操作时由项目负责人进行必要的复核、审阅，在代理记账业务合同执行期间，本公司应当安排由不执行该项业务的其他业务人员定期或不定期的进行质量抽查，以保证每一项业务均符合公司内部质量要求。

　　第四节

　　代理记账业务所涉及的咨询

　　本公司涉及的咨询有以下三部分组成：

　　1、在代理记账业务执行中有关客户向本公司提出的有关咨询，本公司应当按照具体咨询业务的工作量和价值量决定免费服务或签约

　　收费服务后，及时予以答复。

　　2、在代理记账业务操作过程中，本公司根据需要向有关学者、专家咨询，增强公司实力，拓展服务能力。

　　3、根据地理记账业务实际情况，将有关新政策、新方法，以书面形式定期或不定期的及时向委托人进行宣传和解释。

　　第五节

　　代理记账业务管理

　　本公司代理记账业务应当有效管理，应当根据客户具体情况，合理划分，按“ABC”三级管理方法进行管理，业务负责人按照不同等级，合理确定相隔一定时间通过电话和上门等形式访问委托人，平时积极做好委托人来访接待，确保双方交流畅通。

　　第六节代理记账相关业务内容的保密

　　本公司应当加强业务人员的保密教育，对委托人的资料严格保密，不得以任何形式的利用或方便他人利用有关委托人的所有资料。

　　第七节代理记账业务档案管理

　　本公司应当重视代理记账业务档案管理，以确保对代理记账业务不至于给委托人造成任何损害，具体操作步骤如下：

　　1、本公司应当明确代理记账业务所需保留档案的具体内容。

　　2、本公司应当加强管理，对归档资料如遇国家工作需要、委托人自身需要经本公司负责人同意后可以翻阅，其他非本公司有关业务员一律不得翻阅。

　　3、本公司应当对代理记账档案及时整理，及时更新及时装订。

　　4、本公司业务人员需查阅代理记账业务档案，应按照规定办理借阅手续，明确归还日期后方可借阅。

　　代理记账规范管理制度篇4第一章

　　资金审批制度

　　1.总则

　　⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

　　⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　2.施工工程用款审批制度

　　施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

　　⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

　　3.公司差旅费开支制度

　　⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

　　⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　　4.车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;⑶办公室财产台账为财务部附设账册;⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

　　⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　6.行政费用报销制度

　　⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　第二章

　　工程成本管理制度

　　1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

　　2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

　　3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

　　4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

　　⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　5.工程中间结算程序。

　　⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签;⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

　　6.工程决算程序。

　　⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

　　第三章

　　财产管理制度

　　1.公司财产的范围

　　⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不

　　足一年的用品用具均属低值易耗品。

　　2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　　⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

　　3.财产的购置与调拨

　　⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　　4.财产的清查、盘点

　　⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同

　　财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

　　代理记账规范管理制度篇51、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

　　8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　9、及时核算和上缴各种税金。

　　10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　1、出差借款：

　　出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

　　2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票

　　。

篇八：代理记账内部规范制度

　　

　　代理记账业务内部规范文件(总8页)

　　--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--

　　代理记账业务内部规范

　　一、从业人员执业道德规范

　　（一）核算质量

　　1．代理记帐从业人员应当恪守与委托单位签定的“代理记帐业务协议书”中的各项约定，在委托单位提供了必要条件的前提下，在规定的时间内按约定保质保量地完成代理记帐业务。

　　2．代理记帐从业人员开展代理记帐业务，应当对委托单位提供的原始凭证和其他资料进行审核，并按照国家统一会计制度的规定，依据审核后的原始凭证进行办理会计核算。代理记帐从业人员应当对委托代理的会计核算的规范性和会计信息的真实性、完整性负责。

　　（二）独立执业

　　1．代理记帐从业人员从事代理记帐业务时，应当保持应有的独立性，在代理权限内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人不合法的干预。

　　2．代理记帐从业人员应当具备正直、诚实的品质，公正地开展代理业务，不得偏袒或迁就委托单位。

　　3．代理记帐从业人员对委托单位示意其作不当的会计处理或提供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝，并依法加以制止或想主管财政部门报告。

　　（三）资料管理

　　1．代理记帐从业人员对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任，处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，并办理交接手续。对代理业务形成2的会计平整、会计帐册、财务会计报告等会计资料应按约定的时间提交委托单位，并办理交接验收手续。

　　2．代理记帐从业人员对其代理记帐业务过程中获知的委托单位信息，以及获得或形成的会计资料等，除法律、法规规定的外，未经委托单位书面授权，任何情况下均不得对外提供和披露，不得用于与代理记帐业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当的利益。

　　（四）专业水平

　　1．代理记帐从业人员应当熟悉国家法律、法规，具有一定的财务会计专业水平和实务操作能力。

　　2.代理记帐从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事项。

　　3.代理记帐从业人员应认真解答委托单位提出的有关会计处理原则和具体业务处理方面的问题。对于超出自身专业知识、技能或经验的问题，应向经验丰富的有关人员或具有相关职业知识的人员咨询。

　　4.代理记帐从业人员应当遵守财政部门有关会计人员继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高专业技能水平，熟悉并掌握现行财务会计及相关法律法规。

　　（五）业务承揽

　　1．承办代理记帐业务必须由代理记帐机构统一受理，按本市物价部门规定的收费标准收取代理费用，并与委托单位签订“代理记帐业务协议书”。代理记帐从业人员不得以个人名义承揽业务或擅自收费。

　　2．承接代理记帐业务时，经办人员必须向委托单位说明代理的范围、代理责任、双方权利义务及收费标准等，不得以不正当的方式或手段招揽业务。

　　（六）执业纪律

　　1．代理记帐从业人员不得同时在两个或两个以上代理记帐机构从事代理记帐业务，也不得在未经批准的机构中从事代理记帐业务。会计师事务所从事代理记帐业务的，其代理记帐人员不得参与对同一委托单位提供经济鉴证服务。

　　2．代理记帐从业人员不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

　　二、业务操作流程

　　（一）、与客户接洽

　　1、了解企业的情况，确定合作意向，针对企业的要求确定会计工作流程；

　　2、签定代理记账合同；

　　3、免费办理国税和地税的税务登记和变更业务；

　　4、负责企业各项减免税的申报；

　　（二）、内部建档

　　1、登记总台帐《代理记帐登记表》、《代理记帐年度收费管理表》、《月度收费统计表》、《帐表费登记表》；

　　2、为客户创建内部代码及相应的档案，分配责任会计和外联人员；

　　3、档案一旦建立，我们将严格按照内部操作流程处理客户账目，客户将享受到我们提供的各种增值服务；

　　4、根据客户情况我们有专人定期和不定期上门与客户沟通解决问题，定期配合我们填制客户回访表，以提高服务质量；根据客户经营和账目情况，为了规避风险，我们会定期会不定期提出财务建议书。

　　（三）、日常会计服务

　　1、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；

　　2、每月25日后上门收取客户的原始凭证；

　　3、填制记帐凭证，登记会计帐簿，2人一组，分别进行记帐和审核工作，打印和装订记帐凭证；按客户要求通过电子邮件提供部分账簿的电子版。

　　4、对外提供财务会计报告；月末进行转帐与会计结算业务，按照财政和税务部门的要求编制和打印月度会计报表，主要包括“资产负债表”和“利润表”；

　　5、向税务机关提供税务资料；

　　6、会计部总监负责审核当月所有发生账目，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。在所有账务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。

　　（四）、报税和交税

　　1、每月末，正确核算和申报企业应交纳的各项税金，主要包括个人所得税、营业税、增值税、城建税、教育费附加、印花税等，填制税收缴款书。

　　2、季度和年末根据企业的会计帐簿计算企业所得税的应调整项目，核算企业所得税税额，向税务部门报送企业所得税相关报表和代企业交纳企业所得税。进行企业所得税年终汇算清缴，编制和报送相关会计报表；

　　3、按照财政和税务部门的要求，编制现金流量表，对外商投资企业，负责到财政部门办理年检等手续。

　　4、会计到国、地税税务所上门申报及网上申报。

　　5、申报完成后会计将填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。

　　6、在日常的经营中如遇各类税务检查和稽查，我们会第一时间介入，用我们专业的法律、政策水平和关系协调能力维护客户合法权益，保护客户利益。

　　（五）、其他增值服务

　　为了提供优质的服务，我们由专人与客户沟通联系，及时了解和解决客户的问题和需求，根据客户的要求可随时提供上门服务。为客户提供一站式服务，包括所有涉及财务、税务、工商的各种事务。

　　1、免费为客户提供财务咨询，纳税策划，根据客户的要求提出管理建议，提供现金流量分析、财务分析和财务报告。

　　2、对有出口业务或其他符合减免税政策的，提供减免税的申报等业务；

　　3、为企业办理增值税一般纳税人申请、年检和转正手续；

　　4、办理年终财务决算和所得税汇算；

　　5、代办工商营业执照、增资验资、改制等；免费协助企业办理工商年检；

　　6、代办审计、评估、司法会计鉴定及其他全套会计业务。

　　三、业务质量控制规范

　　（一）、本公司通过下列措施实现质量控制的目标：

　　1、合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量；

　　2、建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序；

　　3、投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录。

　　（二）、本公司代理记账从业人员应当遵守以下规则：

　　1、遵守会计法律、会计法规和国家统一会计制度，依法履行职责；

　　2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；

　　3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的快计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；

　　4、对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任。

　　四、业务档案管理

　　（一）、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

　　1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

　　2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。

　　3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

　　4、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

　　（二）、档案管理办法

　　1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。

　　2、本公司业务的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

　　3、会计档案的保存。

　　应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

　　会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第六条。

　　会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经客户审查、批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

　　4、会计档案的借用。

　　财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

　　公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。

　　外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计

　　档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

　　会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

　　5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

　　（三）、为实现我公司档案安全管理制度化、规范化、科学化，确保档案的安全，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》，结合本公司实际情况，制定本管理制度。

　　1.采取切实可行的措施做好档案收集归档工作，做到及时、完整、准确。

　　2.档案装具要符合国家标准、规范的要求，特殊载体的档案使用专门的档案装具。

　　3.档案室要配备符合档案安全保管要求的防火器材。档案库房要安装防盗报警、铁门、防盗网等设施。

　　4.档案库房要配有防虫、防霉等有害生物的药品。

　　5.档案库房要配备降温、去湿、温湿度测试等设备。并定期检查消防器材，及时更换过期消防器材。

　　6.建立健全温、湿度每工作日记录制度。

　　7.档案库房要保持清洁、无灰尘，严禁将易燃、易爆及其他危险物品放入档案房内。

　　8.档案库房门、架、柜要及时上锁，钥匙应指定专人负责保管。非档案管理人员不得擅自进入档案房。

　　9.档案工作人员要遵守国家有关档案工作的保密规定，确保国家机密和档案安全。

　　10.档案工作人员每月要对所保存的档案进行一次检查，并做好检查记录，发现问题要及时汇报并采取相应的措施。每年年底要对室藏档案进行一次全面的清点核查，做到账物（卷）相符。

　　11.档案借阅利用要符合档案安全要求。

　　有限公司

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篇九：代理记账内部规范制度

　　

　　代理记账公司内部管理制度

　　一、从业人员的职业道德规范

　　1.爱岗敬业;要求会计人员热爱会计工作,安心本职岗位,忠于职守,尽心尽力,尽职尽责;2.诚实守信;要求会计人员做老实人,说老实话,办老实事,执业谨慎,信誉至上,不为利益所诱惑,不弄虚作假,不泄露秘密;3.廉洁自律;要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁;4.客观公正;要求会计人员端正态度,依法办事,实事求是,不偏不倚,保持应有的独立性;5.坚持准则;要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度,始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算,实施会计监督;6.提高技能;要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感,勤学苦练,刻苦钻研,不断进取,提高业务水平;7.参与管理;要求会计人员在做好本职工作的同时,努力钻研相关业务,全面熟悉本单位经营活动和业务流程,主动提出合理化建议,协助领导决策,积极参与管理;8.强化服务;要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良好社会形象;

　　二、内部财务管理制度

　　为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的发展,提高公司的经济效益;根据中华人民共和国会计法、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定,结合本公司的实际情况,特制定本财务会计管理制度;

　　一

　　财务会计管理的基本原则

　　1.公司核算应遵循权责发生制原则;

　　二财务会计管理的基本任务和方法：

　　1、筹集资金和有效的使用资金,监督资金的正常运行,维护资金的安全,努力提高公司经济效益;2、做好财务管理的基础工作,建立健全财务会计管理制度,认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作;3、有加强财务会计核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性;4、监督公司财产的购建、保管和使用,配合公司管理部门定期进行财产清查;5、按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析和考核工作;

　　三财务会计管理的基本内容

　　1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任;财务人员要认真执行会计法,坚决按财务会计制度

　　办事,并严守公司的秘密;2.加强原始凭证管理,做到制度化、规范化;原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据;3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证;记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章;收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章;4.健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄;会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行;保证会计指标的口径一致、相互可比,会计处理方法应前后相一致;5.做好会计审核工作,经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性;编制会计凭证、报表时,应由专人复核,重大事项由财务负责人复核;6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对,保证账证相符,账实相符,账表相符;7.建立会计核算档案,包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案,并妥善保管;会计档案应按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁;8.会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员,

　　会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交;交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职;

　　三、业务规范制度：

　　一、签订代理记账委托协议书

　　委托人委托本公司进行代理记账时,应当在互相协商的基础上,签订书面委托协议;委托协议除具有法律规定的基本条款外,还要包含以下内容：

　　1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任;2、会计凭证的传递程序和签收手续；

　　3、编制和提供会计报表的要求；

　　4、会计档案的保管要求；

　　5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜;

　　二双方的义务责任及权利

　　1、代理记帐委托人应履行的义务

　　1对本单位发生的经济业务,必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；

　　2应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；

　　3及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；

　　4对本公司退回的,要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证,应当及时予以更正、补充；

　　5承担代理记帐委托协议中约定的责任;2、本公司应履行的义务

　　1遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度,依法履行职责；

　　2对在执行业务中知悉的商业秘密,负有保密义务；

　　3对委托人示意做出不当的会计处理,提供不实的会计资料,以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；

　　4对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；

　　5承担代理记帐委托协议中约定的责任;

　　四、代理记帐的操作规范

　　1、根据会计业务需要配备专业会计人员,非会计专业人员,不得从事代理记帐工作;2、代理记帐人员未得到客户认可,公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止;3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况,提出合理化建议,并加以改进;4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料,如阻止无效即向公

　　司汇报或向主管财政部门汇报;5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位;6、承接代理记帐业务时,必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准,不得以个人名义承接业务或擅自收费;7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益;8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训;9、会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员;没有办理交接手续的,不得调动或者离职;接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项;

　　五、档案管理制度

　　1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任;处理完毕后,应按规定及时返还委托单位,对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档,以备需查时用;2、对每一客户建立档案,并由专人保管,内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录;3、对不真实、不合法的原始凭证,不得归档;对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不归档的同时,应当予以扣留,并及时向单位领导人报告,请求查明原因,追究当事

　　人的责任;对记载不明确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充;4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误,应当及时办理更正手续;除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正;错误较多的,应当重新编报;5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室;

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